用戶注冊

材料發(fā)票能不能抵扣工程款?在營改增之后人工成本已經(jīng)不能抵扣進項稅額,對人工和材料費的比例也是把控的是非常嚴格.關于營改增后建筑工業(yè)稅負小編也做了舉例說明,具體內(nèi)容接下來一起看看吧.

材料發(fā)票能不能抵扣工程款?在營改增之后人工成本已經(jīng)不能抵扣進項稅額,對人工和材料費的比例也是把控的是非常嚴格.關于營改增后建筑工業(yè)稅負小編也做了舉例說明,具體內(nèi)容接下來一起看看吧.

材料發(fā)票是否可以抵扣工程款?

答:營改增后,材料款進項不可以抵扣工程款.

營改增后,建筑施工企業(yè)可以用材料款進項稅抵扣工程款銷項稅,但進項稅不能遞減工程款.減免的債務應當繳納企業(yè)所得稅.

營改增后建筑施工類企業(yè)的稅負問題?

在建筑企業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后,最先涉及到的是進項稅額的抵扣問題.

舉例說明:

以建筑施工企業(yè)為例,假設其工程毛利率10%,工程結算成本中,原材料約占55%(建筑材料成本中水泥約占45%,鋼鐵約占40%,其他材料約占15%),人工成本約占30%,機械使用費5%,其他費用占比不超過10%,假設其全年完成營業(yè)收入為11100萬元,營業(yè)成本9990萬元(營業(yè)收入和成本均含增值稅).

營改增前,應繳納營業(yè)稅為333萬元(11100×3%).

營改增后,人工成本不能抵扣進項稅額,因此能夠抵扣進項稅額為870萬元[9990×(55%+5%)÷(1+17%)×17%]銷項稅額為1100萬元[11100÷(1+11%)×11%](注:2011年11月,國務院批復了《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》(財稅[2011]110號),方案里建筑業(yè)適用的增值稅稅率改為11%.)這樣計算,應繳納增值稅為230萬元(1100-870),建筑施工企業(yè)的稅負有所下降.

關于上述內(nèi)容"材料發(fā)票能不能抵扣工程款?"不知道大家是否都明白怎么繳納了.如果還有其他的問題想要咨詢我們的,可以直接咨詢我們在線客服或者掃描關注下方二維碼向我們咨詢哦!