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增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，最大的區(qū)別就是抵扣和不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題了。相信很多小伙伴都有了解過(guò)增值稅的專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么有問(wèn)題來(lái)了，年底的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以次年認(rèn)證嗎?對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，繼續(xù)來(lái)往下看吧!

增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，最大的區(qū)別就是抵扣和不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題了。相信很多小伙伴都有了解過(guò)增值稅的專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么有問(wèn)題來(lái)了，年底的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以次年認(rèn)證嗎?對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，繼續(xù)來(lái)往下看吧!

年底的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以次年認(rèn)證并入賬嗎?

年底的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以次年認(rèn)證并入賬的。不過(guò)，去年產(chǎn)生的一些費(fèi)用已開(kāi)具發(fā)票，但當(dāng)時(shí)沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)入賬，也未做費(fèi)用預(yù)提，發(fā)票開(kāi)具日期為去年的日期，不能計(jì)入今年的費(fèi)用，只能計(jì)入去年的費(fèi)用。通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理。

去年的成本或費(fèi)用，收到發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間是今年年度的，屬于當(dāng)年費(fèi)用的，如果簽署有合同，且支付了相關(guān)款項(xiàng)的，在支付時(shí)估計(jì)在當(dāng)年年底前收不到發(fā)票的，就不要按照常規(guī)掛往來(lái)賬，而是直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。如果在匯算清繳前收到了發(fā)票，即便發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是今年仍然可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除。當(dāng)然，如果到匯算清繳前還未收到發(fā)票，則要進(jìn)行納稅調(diào)整。屬于當(dāng)年耗用、銷(xiāo)售等存貨的，對(duì)于購(gòu)進(jìn)的存貨，在收到時(shí)不管是否有發(fā)票，按照正常程序辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后該領(lǐng)用的領(lǐng)用出庫(kù)，該銷(xiāo)售的銷(xiāo)售出庫(kù)，月底正常辦理存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。月底或年底，還未收到進(jìn)貨發(fā)票，按照暫估入庫(kù)，借“存貨”，貸“應(yīng)付賬款”，匯算清繳前收到發(fā)票即可稅前扣除，如果到那時(shí)還未收到就做納稅調(diào)整。

同時(shí)，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是2017年7月1日及以后開(kāi)具的，則認(rèn)證期限為360日;如果取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是2017年6月30日前開(kāi)具的，則認(rèn)證期限為180日。在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。專(zhuān)用發(fā)票不管跨年不跨年，只要在認(rèn)證期內(nèi)都可以認(rèn)證抵扣。

專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是中國(guó)為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：

1、發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2、發(fā)票使用的主體不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi);普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。

3、發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱(chēng)、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4、發(fā)票的聯(lián)次不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種(不含存根聯(lián)則為三個(gè)聯(lián)次和六個(gè)聯(lián)次)，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)買(mǎi)方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷(xiāo)售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門(mén)證、檢查和倉(cāng)庫(kù)留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

5、發(fā)票的作用不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

以上就是年底的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以次年認(rèn)證嗎的全部?jī)?nèi)容了，閱讀完上述文章內(nèi)容，大家都掌握解決方法了嗎?好了，還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧;同時(shí)，關(guān)注下方公眾號(hào)可以免費(fèi)試學(xué)會(huì)計(jì)實(shí)操課程視頻哦!