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發(fā)票是財務(wù)人員用來做賬的重要憑證，對于企業(yè)來講是很重要的。那么，發(fā)票的相關(guān)會計分錄的編寫，小伙伴們在工作中都掌握了嗎?上月發(fā)票下月沖銷怎么寫會計分錄呢?大家都會進行處理呢?今日小編整理了詳細的解決方法，供大家參考!

發(fā)票是財務(wù)人員用來做賬的重要憑證，對于企業(yè)來講是很重要的。那么，發(fā)票的相關(guān)會計分錄的編寫，小伙伴們在工作中都掌握了嗎?上月發(fā)票下月沖銷怎么寫會計分錄呢?大家都會進行處理呢?今日小編整理了詳細的解決方法，供大家參考!

上月發(fā)票下月沖銷的會計分錄

跨月作廢發(fā)票處理有兩種情況:

1、普通發(fā)票:在追回要作廢發(fā)票的前提下,在系統(tǒng)里做"銷項負數(shù)".

2、專用發(fā)票:需要到稅務(wù)局去開"紅字發(fā)票申請單",之后,才可以在系統(tǒng)里作"銷項負數(shù)".發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項是否收付.

3、做賬分錄:

借主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅金銷項(紅字)

貸應(yīng)收賬款(紅字)

借庫存商品(紅字)

貸主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

借主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸本年利潤(紅字).

個稅專項附加抵扣的分錄怎么寫?

A:個稅專項抵扣只是影響到個稅的減少,并不影響企業(yè)承擔(dān)的工資費用,所以工資計提及發(fā)放分錄是沒有變化的.

計提工資:

借:管理費用/銷售費用-工資

貸:其他應(yīng)收款-個人社保/個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放工資:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

計提社保:

借:管理費用/銷售費用-社保(單位部分)

其他應(yīng)收款-個人社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

繳社保:

借:應(yīng)付職工薪酬-社保

貸:銀行存款

繳個稅:

借:其他應(yīng)收款-個人所得稅

貸:銀行存款

上月發(fā)票下月沖銷怎么寫會計分錄?就為大家分享到這里了。僅供大家參考。好了，還有其他會計問題的，歡迎咨詢在線答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關(guān)注下方公眾號，來免費學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬課程視頻哦。