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增值稅抵扣憑證逾期怎么處理，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都屬于增值稅納稅人!一般納稅人是可以開出增值稅專用發(fā)票、然后作為進項稅進行抵扣!如果逾期了該怎么辦呢?快來看看下文吧!

增值稅抵扣憑證逾期怎么處理，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都屬于增值稅納稅人!一般納稅人是可以開出增值稅專用發(fā)票、然后作為進項稅進行抵扣!如果逾期了該怎么辦呢?快來看看下文吧!

增值稅抵扣憑證逾期怎么辦

增值稅發(fā)票逾期不能抵扣的完整處理辦法如下所示：

一、發(fā)票逾期抵扣，還有機會，國家稅務(wù)總局公告2011年第50號《關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》規(guī)定：

一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。(提醒注意：權(quán)限是國家稅務(wù)總局)增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣 期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè) 務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;(大白菜 提醒：這一條是企業(yè)的救命稻草)

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法的規(guī)定，申請辦理逾期抵扣手續(xù)。

評論：這是國家稅務(wù)總局非常人性化的一個規(guī)定，雖然程序在實際運作時相當麻煩，但總算給納稅人了一個改正的機會!

二、收到國家稅務(wù)總局的批復(fù)以后，如何操作呢

首先我們在納稅申報表的表二《進項稅明細》里錄入批復(fù)允許抵扣的逾期進項稅，其中的35行就包括了逾期抵扣的2份發(fā)票和1份當期的正常認證發(fā)票

但是抄稅時會出現(xiàn)這樣的提示：提醒比對通不過!與遠程認證系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不符!

增值稅抵扣憑證逾期情況說明如何寫?

一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

二、客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

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