用戶注冊

增值稅專用發(fā)票的抵扣在日常的會計工作中是常要進行會計處理的，這樣才能順利的進行填報相應的納稅申報表。那么，專用發(fā)票認證后進項轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫呢?小編整理好了有關(guān)賬務處理方法，對此有疑問的小伙伴，來認真閱讀吧!

增值稅專用發(fā)票的抵扣在日常的會計工作中是常要進行會計處理的，這樣才能順利的進行填報相應的納稅申報表。那么，專用發(fā)票認證后進項轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫呢?小編整理好了有關(guān)賬務處理方法，對此有疑問的小伙伴，來認真閱讀吧!

增值稅專用發(fā)票認證后如何做進項轉(zhuǎn)出？

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：

1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票異常，怎么做進項轉(zhuǎn)出

需聯(lián)系主管稅務機關(guān)，進一步核實該進項發(fā)票異常的原因后進行相關(guān)處理。

《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕46號)規(guī)定，異常憑證，是指按照國家稅務總局公告2016年第76號第二條第(一)項規(guī)定，列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專用發(fā)票。增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅;已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出;已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。接受異常憑證的納稅人，如對稅務機關(guān)認定的異常憑證存有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起20個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出核查申請，并提交業(yè)務合同、銀行憑證、運輸倉儲證明等有關(guān)說明材料。主管稅務機關(guān)一般應自接收申請之日起90個工作日內(nèi)完成異常憑證的核實。

好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。專用發(fā)票認證后進項轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫，看過有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要學習會計做賬的小伙伴，關(guān)注下方公眾號，來學習有關(guān)視頻吧。