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企業(yè)預(yù)繳所得稅是很常見的，相關(guān)的人員在進(jìn)行相關(guān)稅款納稅申報(bào)時(shí)，都會(huì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。這也是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，因此，無論是哪個(gè)公司的財(cái)務(wù)都是會(huì)進(jìn)行編寫詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的。那么，企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么做賬呢?具體的會(huì)計(jì)分錄是什么樣的呢?

企業(yè)預(yù)繳所得稅是很常見的，相關(guān)的人員在進(jìn)行相關(guān)稅款納稅申報(bào)時(shí)，都會(huì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。這也是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，因此，無論是哪個(gè)公司的財(cái)務(wù)都是會(huì)進(jìn)行編寫詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的。那么，企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么做賬呢?具體的會(huì)計(jì)分錄是什么樣的呢?

企業(yè)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計(jì)算確定每期預(yù)繳稅額.

(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計(jì)算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計(jì)稅資料計(jì)算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計(jì)算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整.

預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理:

(一)采用第一種預(yù)繳方法:可以只作每期預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理.當(dāng)企業(yè)每期實(shí)際預(yù)繳所得稅額相同時(shí),記:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(二)采用第二種預(yù)繳方法:

1.期末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí),記:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2.預(yù)繳所得稅時(shí),記:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么做賬?就為大家分享到這里了。好了，還有其他疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。同時(shí)掃描頁面下方二維碼，來免費(fèi)學(xué)習(xí)更多有關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操課程視頻吧，會(huì)對小伙伴們處理會(huì)計(jì)工作有益處的。