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未交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理，相信是很多小伙伴在進行相關(guān)稅種納稅申報時，要處理的工作內(nèi)容。那么，轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么做詳細的會計分錄呢?轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關(guān)的處理方法吧!

未交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理，相信是很多小伙伴在進行相關(guān)稅種納稅申報時，要處理的工作內(nèi)容。那么，轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么做詳細的會計分錄呢?轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關(guān)的處理方法吧!

轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理

由于進項稅小于銷項稅，就是有增值稅了，需要交稅，因此在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。具體做賬流程：

1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

月末計算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄

一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實際納稅時再結(jié)平。

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

如果未交增值稅是負數(shù)應(yīng)該如何登賬

未交增值稅是負數(shù)，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進項大于銷項，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計提城建稅和教育附加。未交增值稅四負債類科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負數(shù)表示。

有稅交時這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

下月交時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

看了轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?相信大家都了解了，上述文章就到此結(jié)束了，供大家參考。好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，想要提升會計實操能力的小伙伴，關(guān)注底部公眾號，試學(xué)相關(guān)的課程視頻吧!更有納稅籌劃的課程哦，感興趣的，來學(xué)習(xí)吧!