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一般情況下，提供建筑服務(wù)時，就要預(yù)繳增值稅，那么有小伙伴就會有疑問了。工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款如何計算呢?相應(yīng)的增值稅稅率是多少呢?有關(guān)增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，有不清楚的，希望可以認真閱讀下面的文章內(nèi)容，會對大家進行處理納稅申報工作有益處的!

一般情況下，提供建筑服務(wù)時，就要預(yù)繳增值稅，那么有小伙伴就會有疑問了。工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款如何計算呢?相應(yīng)的增值稅稅率是多少呢?有關(guān)增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，有不清楚的，希望可以認真閱讀下面的文章內(nèi)容，會對大家進行處理納稅申報工作有益處的!

工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款怎么計算?

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

(三)不動產(chǎn)租賃的"預(yù)繳稅款"

1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),按照以下公式計算應(yīng)納稅款:

出租住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時,借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金貸:銀行存款在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時,借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅貸:銀行存款在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

關(guān)于工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款如何計算?就分享到這里了，如果不清楚的小伙伴，可以直接咨詢在線客服進行咨詢，或者關(guān)注文章底部公眾號，進行留言，老師會盡快聯(lián)系您的，同時還可以來這里免費學習相關(guān)的做賬及納稅申報視頻哦，會對大家工作能力的提升有幫助的!