發(fā)布時(shí)間:2020-03-26 11:49來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)納稅申報(bào)行為是眾所周知的,一種稅收行為,我國作為一個(gè)稅收大國,當(dāng)然相關(guān)的部門對(duì)于企業(yè)的納稅申報(bào)工作是十分重視的。那么,企業(yè)在經(jīng)營的過程中,沒有及時(shí)獲取發(fā)票,要怎么進(jìn)行報(bào)稅呢?報(bào)稅要及時(shí),逾期的話還要繳納滯納金,因此,小伙伴們要注意。無票收入會(huì)計(jì)如何報(bào)稅呢?
納稅申報(bào)行為是眾所周知的,一種稅收行為,我國作為一個(gè)稅收大國,當(dāng)然相關(guān)的部門對(duì)于企業(yè)的納稅申報(bào)工作是十分重視的。那么,企業(yè)在經(jīng)營的過程中,沒有及時(shí)獲取發(fā)票,要怎么進(jìn)行報(bào)稅呢?報(bào)稅要及時(shí),逾期的話還要繳納滯納金,因此,小伙伴們要注意。無票收入會(huì)計(jì)如何報(bào)稅呢?
企業(yè)取得收入需要開具對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)票,如果對(duì)方不需要發(fā)票,也按實(shí)際收入來確認(rèn)收入及繳納稅金。無票收入入賬前,應(yīng)確認(rèn)清楚,對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票,確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入,避免進(jìn)行調(diào)整。納稅人的申報(bào)表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額和本期應(yīng)納稅納.
1、收入入賬不是按有票和無票入賬的,而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入,再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。
2、無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口,這樣做是正規(guī)做法;
3、無票收入入賬前,應(yīng)確認(rèn)清楚,對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票,確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入,避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然,確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時(shí),可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理。但是,稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整,沖減無票收入,增加開票收入。
稅務(wù)認(rèn)定的無票收入指的是什么?
無票收入指企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開具發(fā)票的不含增值稅收入。無票收入,只是形式上沒有開具發(fā)票,但是收入確認(rèn)的實(shí)質(zhì)與其他類型的收入是一致的,必須要符合收入確認(rèn)的條件。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
為什么無票收入也要交稅?
無票收入,就是客戶不要發(fā)票的銷售收入。
繳稅是因?yàn)橛袘?yīng)稅收入才繳稅的。這個(gè)收入不會(huì)因?yàn)椴婚_發(fā)票就不存在了。并不是開發(fā)票才繳稅。
開不開發(fā)票,并不影響應(yīng)稅收入的形成和事實(shí)。
所以無票收入也要交稅。
公司基本賬戶有進(jìn)賬但又沒有開發(fā)票怎么報(bào)稅?
視同銷售進(jìn)行報(bào)稅,當(dāng)然也可以不報(bào),等開票后在申報(bào),只要稅務(wù)不是特別頂真。至于申報(bào),進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊“發(fā)票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”--點(diǎn)擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額(對(duì)于貸方不是“主營業(yè)務(wù)收入”而是“其他業(yè)務(wù)收入”等,建議只錄入“稅額”,否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)表上“主營業(yè)務(wù)收入”與賬上“主營業(yè)務(wù)收入”不符)--“保存”,然后打開“附表一”,此無票收入自動(dòng)填寫到第四行“未開具發(fā)票”,點(diǎn)擊“保存”即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報(bào)表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”。
財(cái)務(wù)記賬分錄和開票銷售分錄一樣
借:現(xiàn)金銀行存款往來科目等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)
沒開發(fā)票能確認(rèn)收入申報(bào)納稅嗎?
可以確認(rèn)收入申報(bào)納稅。
收入的確認(rèn),按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求,收入的定義是“在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,它不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)”。
從這個(gè)定義可以分解為收入的三個(gè)重要的特征,第一,它是日?;顒?dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益;第二,這種利益流入是靠企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)及讓他人使用本企業(yè)的資產(chǎn)而取得;第三,流入的經(jīng)濟(jì)利益不包括代收的款項(xiàng)。這樣,會(huì)計(jì)人員就能夠從這三個(gè)特征來確認(rèn)收入。
因此,只要符合這些條件,就應(yīng)該確認(rèn)收入入賬。
收入的確認(rèn),稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒有不同之處,因此,收入確認(rèn)應(yīng)以準(zhǔn)則要求。
目前,在我國,發(fā)票只是一種手段,一種準(zhǔn)確核算收入的辦法。但實(shí)際工作中,仍有不需開發(fā)票的收入,在這種情況下,應(yīng)該按準(zhǔn)則要求確認(rèn)收入,再按稅法要求計(jì)算繳納申報(bào)稅款。
在增值稅納稅申報(bào)表中,也有非開票收入項(xiàng)目填列。
因此,沒開發(fā)票情況下,只要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求能確認(rèn)收入時(shí),仍應(yīng)申報(bào)納稅。
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