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酒店會(huì)計(jì)有關(guān)應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算和存貨核算內(nèi)容，想看的朋友歡迎大家一起來(lái)看看。

應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算

一、核算內(nèi)容

酒店的所有消費(fèi)掛賬需履行恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，形成的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)催收并考核責(zé)任部門及具體責(zé)任人。酒店每年年末，酒店會(huì)計(jì)對(duì)集團(tuán)外客戶應(yīng)收賬款根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。超過(guò)信用期1個(gè)月至6個(gè)月的，按20%計(jì)提，超過(guò)信用期6個(gè)月以上的，按50%計(jì)提。

二、酒店會(huì)計(jì)分錄

1、提取壞賬準(zhǔn)備

     借：資產(chǎn)減值損失\壞賬損失

     貸：壞賬準(zhǔn)備

2、發(fā)生壞賬，按規(guī)定審批后，財(cái)務(wù)做賬務(wù)轉(zhuǎn)銷

     借：壞賬準(zhǔn)備

     貸：應(yīng)收賬款 （輔助核算：客商）

3、轉(zhuǎn)銷后仍應(yīng)保留賬外表格跟蹤，若壞賬收回，分錄如下：

     借：應(yīng)收賬款 （輔助核算：客商）

     貸：壞賬準(zhǔn)備

     借：壞賬準(zhǔn)備

     貸：資產(chǎn)減值損失\壞賬損失

     借：銀行存款

     貸：應(yīng)收賬款 （輔助核算：客商）

存貨的核算

一、存貨的定義

酒店的存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有并以備耗用的材料和物資等。存貨包括：低值易耗品、原材料、物料用品、庫(kù)存商品等流動(dòng)性較強(qiáng)的物資。

二、存貨的核算要求及核算原則

1、 所有物資按品種、規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。不入倉(cāng)物資采用直拔單方式，一進(jìn)一出平賬。入倉(cāng)單及直拔單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存（存根聯(lián)），一聯(lián)供應(yīng)商請(qǐng)款（結(jié)算聯(lián)），一聯(lián)會(huì)計(jì)記賬（記賬聯(lián)），一聯(lián)備查聯(lián)（直拔單為使用部門存查聯(lián)）。所有入庫(kù)需經(jīng)驗(yàn)收，直拔單還需使用部門負(fù)責(zé)人簽收后，辦理入庫(kù)手續(xù)。

2、 領(lǐng)用物資須憑領(lǐng)料單。倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照領(lǐng)料單填寫(xiě)的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨，并按實(shí)際發(fā)貨數(shù)填列領(lǐng)料單中的實(shí)發(fā)數(shù)量，實(shí)發(fā)數(shù)量不得超過(guò)申請(qǐng)數(shù)量。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)料后一聯(lián)退領(lǐng)用部門（部門聯(lián)），一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存（記賬聯(lián)）及時(shí)登記賬卡及錄入系統(tǒng)，一聯(lián)（財(cái)務(wù)聯(lián)）會(huì)計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、存貨的發(fā)出采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。

4、酒店的財(cái)產(chǎn)物資因盤(pán)虧毀損變質(zhì)或自然災(zāi)害等造成損失，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況處理：屬于正常損耗，列入本期管理費(fèi)用；屬于責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)視責(zé)任大小，由過(guò)失人賠償損失的部分或全部，需要核銷的部分，按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，在管理費(fèi)用中列支；屬于自然災(zāi)害等原因造成的非常損失，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償后列作營(yíng)業(yè)外支出；兼有責(zé)任事故及自然災(zāi)害等原因造成的損失，報(bào)酒店領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況處理。

三、酒店會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)NC供應(yīng)鏈的入庫(kù)單生成系統(tǒng)發(fā)票，審核后生成應(yīng)付單，經(jīng)過(guò)審核，再生成入庫(kù)憑證。

1、存貨入庫(kù)

借：原材料\（食品原料、物料、燃料）

      庫(kù)存商品\在庫(kù)

     低值易耗品

貸：應(yīng)付賬款 （輔助核算：客商）

2、各部門領(lǐng)用存貨用于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，憑領(lǐng)料單確認(rèn)各部門成本費(fèi)用，具體會(huì)計(jì)分錄見(jiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算及費(fèi)用核算章節(jié)

3、物資盤(pán)虧毀損

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢\待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損溢

貸：原材料\（食品原料、物料、燃料）

     庫(kù)存商品\在庫(kù)

     低值易耗品

借：管理費(fèi)用\存貨報(bào)廢損失（正常損耗及過(guò)失人賠償后公司承擔(dān)部份）

營(yíng)業(yè)外支出\盤(pán)虧損失(自然災(zāi)害等原因的非常損失，扣除相關(guān)賠償金額)

其他應(yīng)收款\員工扣款\其他(責(zé)任人賠償金額)

貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢\待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損溢