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企業(yè)發(fā)展的過程中是會產(chǎn)生各種稅務內(nèi)容需要會計人員進行處理的，而各位人員如果想要更加全面的處理稅務實操的知識點，就需要對這些知識內(nèi)容有全面的學習以及了解，因此小編今天就主要為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅會計分錄的知識點。

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企業(yè)所得稅核算應采用資產(chǎn)負債表債務法。企業(yè)應根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

②交納

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

為了各位會計人員能夠在工作的過程中更加全面的學習會計稅務的知識內(nèi)容，小編就為大家整理這多關(guān)于企業(yè)所得稅會計分錄的知識點，各位會計人員如果還想學習更多稅務的實操內(nèi)容可以關(guān)注我們領(lǐng)取更多免費試聽課程。