會計人員的工作種類是很廣泛的,比如成本會計,稅務(wù)會計,內(nèi)賬會計以及外賬會計等,他們的工作都有各自的特點和職責(zé)。那么,總賬會計是怎么進(jìn)行做賬的呢?會計總賬的全套做賬流程是什么呢?希望大家看了今天小編分享的文章內(nèi)容,可以進(jìn)一步掌握做賬流程!
會計人員的工作種類是很廣泛的,比如成本會計,稅務(wù)會計,內(nèi)賬會計以及外賬會計等,他們的工作都有各自的特點和職責(zé)。那么,總賬會計是怎么進(jìn)行做賬的呢?會計總賬的全套做賬流程是什么呢?希望大家看了今天小編分享的文章內(nèi)容,可以進(jìn)一步掌握做賬流程!
總賬是指總分類賬簿(GeneralLedger)也稱總分類賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶,用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù),進(jìn)行總分類核算,提供總括核算資料的分類賬簿??偡诸愘~所提供的核算資料,是編制會計報表的主要依據(jù),任何單位都必須設(shè)置總分類賬。今天就和大家聊聊會計總賬怎么做。
1、根據(jù)記帳憑證作科目匯總表
2、根據(jù)科目匯總表記總帳
3、新設(shè)企業(yè)建賬時沒有年初數(shù),以后年度就有了
4、過總帳時摘要欄寫(某)月匯總,按科目匯總表過入借貸發(fā)生額,結(jié)出余額
有時候不一定是根據(jù)科目匯總登的,具體是你采用哪一個核算形式,是科目匯總表的核算形式還是記賬憑證核算形式。
手工帳賬務(wù)處理流程,根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬,根據(jù)明細(xì)分類賬的合計數(shù),登記總分類賬,也可以根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。根據(jù)總分類賬編制會計報表。
總賬會計應(yīng)當(dāng)就是全盤賬務(wù)處理會計,總賬會計其實在有的公司,估計也就相當(dāng)于會計主管,甚至所謂的財務(wù)主管,簡單說總賬會計就是哈都要負(fù)責(zé),哈都要做,只是屬會計核算范圍內(nèi)的事務(wù),總賬會計都可能涉及,但根據(jù)企業(yè)規(guī)模及人員配備情況,總賬會計可能做的具體工作項目有所不同,人員配備的多些,那有些具體的核算工作就交由下屬即會計員來做,自己進(jìn)行指導(dǎo)并要求按自己的意志得到相關(guān)數(shù)據(jù),然后自己再據(jù)以入賬,總賬會計應(yīng)當(dāng)偏重于制作憑證及報表、數(shù)據(jù)分析之類的事務(wù),而會計員應(yīng)當(dāng)偏重于核算工作的具體過程及數(shù)據(jù)收集。所以對總賬會計有要求會比普通會計員高些。
至于成本計算,如果有專門的人員來核算成本,那總賬會計就可不具體做這個工作,如果沒有專人,那總賬會計肯定就很可能親自動手來計算了,畢競成本核算是個相對復(fù)雜的工作;對于報稅,有的企業(yè)會有專門的報稅員,那么總賬會計只要配合報稅員提供相關(guān)數(shù)據(jù)由報稅員辦理,然后憑回來的單據(jù)入賬基本就可以了,如果沒有專人報稅的,那總賬會計也很可能親自去辦理這些事務(wù)。
至于需要哪些人提供什么資料,這是根據(jù)總賬會計自己的工作內(nèi)容及要求來的,自己在工作過程中需要哪些數(shù)據(jù),就要求相關(guān)人員提供。
至于想了解些什么,那就看個人的想法了,除了認(rèn)為在工作中可能要先了解的東東,其他就是看自己私下想了解些什么了,這也是為開展工作服務(wù)的。
至于要向上級提交什么資料,這主要屬企業(yè)內(nèi)部管理要求,看上級需要什么,你就相應(yīng)提供什么就好,當(dāng)然,如果上級沒有要求,而你自己認(rèn)為有必要或有重要的什么信息需要主動提交的,當(dāng)然也可以提交,這樣上級會認(rèn)為你工作積極主動并富有熱情!
(一)日常工作
審核采購或各部門報銷的原始憑證——復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登帳(或電腦審核及過賬)——查核科目匯總試算平衡。
(二)月末工作
1、對賬工作
(1)賬證核對:是指會計賬簿記錄與會計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內(nèi)容金額核對相符。
(2)賬賬核對:是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。
(3)賬實核對:是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符(賬實核對一般有四個方面:現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對;銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對(可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡);總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實物資產(chǎn)明細(xì)帳實物盤點金額核對;應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(至少一年一對賬)。
2、關(guān)賬工作:(一般情況如下)
(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項營業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料——在產(chǎn)品—庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn))、工業(yè)制造費用的標(biāo)準(zhǔn)分配;
(2)計提營業(yè)中的涉及的各項稅金;
(3)計提固定資產(chǎn)累計折舊(按部門分?jǐn)傎M用);
(4)計提無形資產(chǎn)累計攤銷(按部門分?jǐn)傎M用);
(5)計提應(yīng)付職工薪酬(按部門分列費用);
(6)涉及的各項預(yù)提費用(按部門分列費用);
(7)調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理;
(8)有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)(收入、成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤)。
3、編制報表
(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查);
(2)編制會計報表:資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表;
4、納稅申報
(1)時間:在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報;
(2)資料:基本信息情況表;增值稅申報表(分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別,一般納稅人涉及銷項與進(jìn)項的附表)、營業(yè)稅申報表;個調(diào)稅申報表;季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(每季的次月申報,分查賬征收與核定征收類別);會計報表(資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表);其他資料。
(3)申報方式:主要兩種:手工(稅務(wù)大廳申報);電子申報。
(4)電子申報流程:核定更新信息——填寫報表——發(fā)送報表——收取回執(zhí)——下載打印稅單(申報成功一周左右)。
5、整理歸檔資料
(1)打印整理會計憑證、裝訂憑證;
(2)打印整理會計實務(wù)操作報表及納稅申報表、裝訂報表;
(3)裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián);
(4)銀行對賬單等其他資料。
看到這里,有關(guān)會計總賬的全套做賬流程,供大家參考。更多會計處理的問題,想要咨詢的,可以點擊頁面上的立即咨詢來進(jìn)行了解哦,我們老師會大家解答的。從事做賬的小伙伴,可以關(guān)注底部公眾號來學(xué)習(xí)相關(guān)的財稅做賬視頻!
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