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企業(yè)所得稅的匯算清繳是十分重要的工作，在企業(yè)納稅人進行一整個納稅年度結(jié)束后，就會對其繳納的稅款進行匯算清繳。那么，企業(yè)匯算清繳怎么做呢?詳細的做賬流程是什么呢?有關(guān)的會計分錄怎么來進行編制呢?對于企業(yè)所得稅匯算清繳有疑問的小伙伴，希望大家仔細看下面的文章內(nèi)容!

企業(yè)所得稅的匯算清繳是十分重要的工作，在企業(yè)納稅人進行一整個納稅年度結(jié)束后，就會對其繳納的稅款進行匯算清繳。那么，企業(yè)匯算清繳怎么做呢?詳細的做賬流程是什么呢?有關(guān)的會計分錄怎么來進行編制呢?對于企業(yè)所得稅匯算清繳有疑問的小伙伴，希望大家仔細看下面的文章內(nèi)容!

企業(yè)匯算清繳如何做?

一般公司年度匯算清繳時從次年的1月份就開始了，一般要求在5月底之前申報完畢。匯算清繳查賬，主要是針對所得稅查賬征收稅款。

公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：

1、應補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

上述有關(guān)“匯算清繳怎么做”，就為大家分享到這里了。還有其他想要咨詢的，可以隨時咨詢在線客服老師哦?；蛘呖梢灾苯犹砑佑疑戏嚼蠋熚⑿牛瑏砻赓M試學相關(guān)會計實操及納稅申報的課程視頻哦，會提升大家的做賬能力的，有需求的趕快行動吧!