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增值稅專票作廢的幾種情況，很多小伙伴都咨詢過相關的問題!說明大家對于相關的知識掌握的還不是很好、下面就是小編給大家整理的詳細內(nèi)容、感興趣的小伙伴快來一起看看吧!

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增值稅專用發(fā)票可以作廢的幾種情況?

分幾種情況:1、公司當月開出的發(fā)票在當月收到退回的完整發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后,點擊發(fā)票管理--發(fā)票作廢--找到需要作廢的發(fā)票點擊下面的作廢,同時在發(fā)票所有聯(lián)次上加蓋作廢章

2、若是發(fā)票跨月則不能直接作廢,需要在防偽稅控開票軟件中,根據(jù)具體情況開據(jù)紅字發(fā)票沖回

開據(jù)紅字發(fā)票的規(guī)定如下:

《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》

(國稅發(fā)〔2007〕18號)第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:|

一是因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單).購買方不作進項稅額轉出處理.

二是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

三是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

四是因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

五是發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案. 9 D% Y% B6 f+ M7 M

稅務機關提醒納稅人,納稅人不執(zhí)行上述規(guī)定,擅自開具紅字專用發(fā)票是違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,稅務機關將依據(jù)《發(fā)票管理辦法》的相關規(guī)定作出相應處罰

普通發(fā)票3%需要交稅嗎?

小規(guī)模納稅人開具3%的增值稅普通發(fā)票,季銷售額不超過9萬免征增值稅.否則不能免征增值稅.

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票.

上面就是為大家整理的增值稅專票作廢的幾種情況的相關內(nèi)容，如果您還有更多此類問題想要了解，都可以隨時咨詢我們的客服，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，領取更多相關資料，更有名師為您答疑。