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應交稅費進項稅超過銷項稅如何調(diào)整，申報表上面有專門的留抵數(shù)頁面、設置好了已交稅、所以是不需要做財務處理的!下面就是詳細的介紹、快來一起看看吧!

應交稅費進項稅超過銷項稅如何調(diào)整，申報表上面有專門的留抵數(shù)頁面、設置好了已交稅、所以是不需要做財務處理的!下面就是詳細的介紹、快來一起看看吧!

應交稅費進項稅大于銷項稅如何調(diào)整?

不需要作帳務處理.進項大于銷項在應交稅金-應交增值稅明細科目下余額為借方余額,在申報表上為留底數(shù)(留待下月抵扣)(有專門的應交增值稅明細帳頁賣,上面設定好的進項、已交稅、銷項稅平行登記).

這樣,在下個月還是上面說的,

1.如果銷項大于進項,做如下分錄

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

2.如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

進項稅大于銷項稅怎么處理:

2種方法,一種是可以不作分錄直接作為留抵稅額在以扣抵扣,二:也可以作

借:未交增值稅

貸:應交稅金應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交稅金)

最終結(jié)果都是留待以扣抵扣

根據(jù)財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)文件規(guī)定,企業(yè)應在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉(zhuǎn)出未交增值稅"(貸方余額)和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"(借方余額)科目.

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅 "應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關于應交稅費進項稅超過銷項稅如何調(diào)整的問題想要咨詢的話，歡迎關注我們的客服，學習更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。