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未開票怎么申報(bào)增值稅呢?企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，對于一些未開票的收入，要怎么進(jìn)行做賬處理呢?相關(guān)的稅務(wù)工作又是怎么進(jìn)行的呢?很多小伙伴在遇到此情況時(shí)，都不知道怎么來處理增值稅的申報(bào)，為此，小編今天整理了相關(guān)案例，希望大家可以有更好的理解。

未開票怎么申報(bào)增值稅呢?企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，對于一些未開票的收入，要怎么進(jìn)行做賬處理呢?相關(guān)的稅務(wù)工作又是怎么進(jìn)行的呢?很多小伙伴在遇到此情況時(shí)，都不知道怎么來處理增值稅的申報(bào)，為此，小編今天整理了相關(guān)案例，希望大家可以有更好的理解。

未開票收入如何申報(bào)增值稅?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對準(zhǔn)備工作的通知》規(guī)定：“(四)本表第1項(xiàng)‘應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額’欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。”所以增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)發(fā)生的未開具發(fā)票收入應(yīng)填入表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄次，申報(bào)征收增值稅。

我公司2019年度收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)2120元，一般納稅人按“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納6%的增值稅。

借：銀行存款 2120

貸：其他收益 2000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)120

用于相關(guān)人員的獎勵：

免征項(xiàng)目，暫免征收個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金 1000

貸：銀行存款 1000

注意：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

因此，企業(yè)代稅務(wù)部門代扣代繳個(gè)人所得稅屬于有償代理服務(wù)，應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

看完之后，對未開票怎么申報(bào)增值稅(案例分析)，有了解了嗎?上述文章就到此結(jié)束了。好了，更多有關(guān)增值稅申報(bào)的問題，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，我們的增值稅培訓(xùn)課程，都是以實(shí)戰(zhàn)為核心的，讓學(xué)員在有限時(shí)間內(nèi)提升自己實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，快速入職，有需求的小伙伴，掃描下方二維碼，來試學(xué)相關(guān)的課程視頻吧!