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增值稅專(zhuān)用發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)人員用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的重要憑證，相關(guān)人員在收到增值稅專(zhuān)票時(shí)，會(huì)按照一定的規(guī)定和要求來(lái)進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證，然后再進(jìn)抵扣相應(yīng)的稅額。那么，職工福利的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?有疑問(wèn)的小伙伴，來(lái)接著往下看吧!

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)人員用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的重要憑證，相關(guān)人員在收到增值稅專(zhuān)票時(shí)，會(huì)按照一定的規(guī)定和要求來(lái)進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證，然后再進(jìn)抵扣相應(yīng)的稅額。那么，職工福利的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?有疑問(wèn)的小伙伴，來(lái)接著往下看吧!

職工福利的增值稅發(fā)票是否可以抵扣?

不能抵扣.

職工福利費(fèi)列支的所有費(fèi)用,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或

者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

對(duì)照上述規(guī)定,而應(yīng)在福利費(fèi)開(kāi)支的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣.

工資為什么不能抵扣增值稅?

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)為了生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品(服務(wù)),從外部購(gòu)買(mǎi)的原料、服務(wù)所包含的已繳納的增值稅稅額.

第一、企業(yè)自身的員工不是增值稅一般納稅人,無(wú)法給給企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

第二、從抵扣鏈條上看,企業(yè)支付給員工的工資本來(lái)就不含有預(yù)付的增值稅(超市采購(gòu)面包支付的是貨款和增值稅),既然沒(méi)有繳稅,當(dāng)然也就無(wú)從抵扣.

如果企業(yè)想用勞務(wù)作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅,可以通過(guò)從勞務(wù)公司采購(gòu)勞務(wù)服務(wù),這是可以的.

一般納稅人職工工資可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎?

一般納稅人公司發(fā)工人的工資不可以抵扣增值稅稅項(xiàng),但可以扣除企業(yè)所得稅計(jì)稅額.工資不能抵扣稅額,只能沖減利潤(rùn).只是計(jì)入成本,抵減企業(yè)所得稅計(jì)稅金額,不能抵扣增值稅稅額的.

對(duì)于增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō),因?yàn)槠淅U納的進(jìn)項(xiàng)稅可以被銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣?

當(dāng)然不能這樣理解.

從最終稅負(fù)人來(lái)說(shuō),所有的增值稅都是由最終購(gòu)賣(mài)者(消費(fèi)者)來(lái)負(fù)擔(dān)的,這也是為什么說(shuō)公民就是納稅人,雖然沒(méi)有直接交稅款,但只要你消費(fèi)了都已經(jīng)負(fù)擔(dān)了稅收.

但是畢竟稅收是從企業(yè)收取的,也就是說(shuō),銷(xiāo)售貨物時(shí),不管稅款是價(jià)內(nèi)還是價(jià)外,簡(jiǎn)單的理解就是購(gòu)買(mǎi)者支付多少錢(qián)才能得到商品,所以稅高了,商品總價(jià)款就多了,就難以賣(mài)出去了.

再來(lái)講增值稅,為什么叫增值稅,實(shí)際上就是對(duì)增值部分征稅.

如果一個(gè)企業(yè)不發(fā)生增值,購(gòu)進(jìn)多少錢(qián)就賣(mài)多少錢(qián),這種情況下企業(yè)是不需要交稅,購(gòu)進(jìn)來(lái)10萬(wàn)元的貨物,需要支付1.7萬(wàn)的稅款,現(xiàn)在如果你賣(mài)10萬(wàn),就能收到1.7萬(wàn)稅款.這樣,不管稅率是多少都沒(méi)有差額,不需要征稅.但是實(shí)際情況當(dāng)然不是這樣,任何企業(yè)都不會(huì)購(gòu)進(jìn)時(shí)10萬(wàn)元,銷(xiāo)售出去也10萬(wàn)元,如果這樣,企業(yè)怎么生存?

因此,10萬(wàn)元購(gòu)進(jìn),支付10萬(wàn)元貨款同時(shí),支付出去1.7萬(wàn)稅款,現(xiàn)在你要賣(mài)20萬(wàn)元,收到20萬(wàn)元貨款,同時(shí)收到3.4萬(wàn)稅款

這樣,企業(yè)就有20-10=10萬(wàn)元的毛利潤(rùn),同時(shí)收到3.4萬(wàn)稅款要交給國(guó)家,因采購(gòu)時(shí)你已經(jīng)支付了1.7萬(wàn)給上家,國(guó)家承認(rèn)是你交了稅,所以你還要交3.4-1.7=1.7萬(wàn)元稅款給國(guó)家

這樣,稅率就很重要了,增值是固定的情況下,稅率越高交的越多.這是一般納稅人情況

小規(guī)模納稅人就簡(jiǎn)易征收,不讓你抵扣,統(tǒng)一按3%計(jì)算繳納,實(shí)際上就是認(rèn)為你的增值部分是固定的,這里可以計(jì)算出來(lái)相當(dāng)于17%情況下的增值比例.一般納稅人購(gòu)進(jìn)10萬(wàn),有1.7萬(wàn)進(jìn)項(xiàng),假設(shè)他銷(xiāo)售X元,則0.03X=0.17X-1.7,則X=12.143萬(wàn)元

增值部分為2.143萬(wàn)元

這是什么意思呢,就是說(shuō),當(dāng)一般納稅人10萬(wàn)元采購(gòu)的商品,銷(xiāo)售時(shí)毛利率超過(guò)21.43%時(shí),他交的稅就比小規(guī)模要多,而當(dāng)毛利率低于這個(gè)比例時(shí),就比小規(guī)模方式下交的稅少.

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