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稅務(wù)的實(shí)操處理對于各位會計(jì)人員來說都是非常重要的知識內(nèi)容，并且也是需要各位會計(jì)人員需要全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的知識點(diǎn)，尤其是增值稅的相關(guān)內(nèi)容處理更需要我們?nèi)孢M(jìn)行學(xué)習(xí)掌握的知識內(nèi)容，于是小編今天就為大家整理了有關(guān)增值稅會計(jì)分錄的知識內(nèi)容。

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1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(3)繳納:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

一、購進(jìn)商品或接受勞務(wù)的賬務(wù)處理.

1、購進(jìn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣)

借:在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 (按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

如果發(fā)生退貨:(1)原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計(jì)分錄;(2)原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會計(jì)分錄.

2、購進(jìn)商品或服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

取得增值稅專用發(fā)票時:

借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后:

借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的.

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，小編今天就主要的為大家總結(jié)這么多關(guān)于增值稅會計(jì)分錄的知識內(nèi)容了，各位會計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)實(shí)操處理的知識內(nèi)容，可以咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多會計(jì)實(shí)操處理的課程內(nèi)容在會計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。