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稅率變化帶來的稅差如何處理，所得稅稅率變化會影響遞延所得稅的處理!下面就是小編給大家整理的相關內(nèi)容、感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

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由于稅率變化帶來的稅差如何處理

當年已知暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率

如果企業(yè)當年在確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)時，就已經(jīng)知道本期產(chǎn)生的暫時性差異在未來轉(zhuǎn)回期問適用的所得稅稅率，那么應選擇暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)。

由于2008年企業(yè)選擇的是暫時性差異未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(而不是現(xiàn)行稅率)確認的遞延所得稅負債余額，而這一數(shù)額代表的正是企業(yè)未來期間暫時性差異轉(zhuǎn)回時對應交所得稅金額的影響數(shù)。遞延所得稅負債期末余額與期初余額抵減后，計算的遞延所得稅負債發(fā)生額包含了因稅率變化對期初遞延所得稅負債的調(diào)整數(shù)，因此，無需再單獨對期初遞延所得稅負債調(diào)整進行處理。

當年未知暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率

如果企業(yè)當年在確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)時，并不知道本期產(chǎn)生的暫時性差異在未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率，也不知道以后年度適用的所得稅稅率的變更，那么應選擇現(xiàn)行稅率確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)。適用稅率發(fā)生變化時，再對已確認的遞延所得稅負債或資產(chǎn)按照新稅率進行調(diào)整。

營改增后增值稅稅率有哪些新的變化

關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

(一)納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

關于簡并增值稅稅率有關政策的通知(財稅〔2017〕37號)

自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

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