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會計行業(yè)中增值稅的實操處理在會計行業(yè)中是非常重要的知識內容，也是需要各位會計人員工作的過程中都需要全面進行處理的，所以為了大家能夠對增值稅的知識內容掌握的更加全面小編今天就為大家總結了有關增值稅科目設置及賬務處理的知識點了。

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《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)適用所有的增值稅納稅人，不管是營改增納稅人還是老增值稅納稅人，特別是2017年科目設置和核算都要發(fā)生重大的變化。文件規(guī)定：本規(guī)定自發(fā)布之日起實施，國家統(tǒng)一的會計制度中相關規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定實施之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定的執(zhí)行而影響資產、負債等金額的，應按本規(guī)定調整。

一、 “應交稅費”二級科目由5個增加為10個：

原來的5個科目：

1.應交增值稅;2.未交增值稅;3.增值稅留抵稅額;4.待抵扣進項稅額;5.增值稅檢查調整(取消)

現在的10個科目：

1.應交增值稅;2.未交增值稅;3.增值稅留抵稅額(由75號公告失去意義);4.待抵扣進項稅額;5.預繳增值稅;6.待認證進項稅額;7.代轉銷項稅額;8.簡易計稅;9.轉讓金融商品應交增值稅;10.代扣代繳增值稅

二、小規(guī)模納稅人通過三個明細科目核算：

應交稅費——應交增值稅(不設專欄)

應交稅費——轉讓金融商品

應交增值稅應交稅費——代扣代繳增值稅

三、一般納稅人采用簡易計稅方法的通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算，不設置若干專欄。
四、應交稅費——應交增值稅

原來：營改增抵減的銷項稅額

現在：1.進項稅額;2.銷項稅額抵減;3.已交稅金轉出;4.未交增值稅和轉出多交增值稅;5.減免稅額;6.出口抵減內銷產品應納稅額;7.銷項稅額;8.出口退稅;9.銷項稅額轉出

主要賬務處理:

1、購進商品時，借：原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款/庫存現金/銀行庫存

2、銷售商品時，借：銀行存款/應收賬款/庫存現金/應收票據等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-(銷項稅額)

3、如果發(fā)生材料管理損失，借：待處理財產損益 貸：原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項轉出)

4.月底結轉應交增值稅 借 應交稅費-應交增值稅{銷項-(進項-進項轉出的)} 貸 應交稅費--未交增值稅

5、次月初繳納增值稅后：分錄借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

由于文章的篇幅內容有限，因此小編今天就主要為各位會計人員總結這么多有關增值稅科目設置及賬務處理的知識內容了，各位會計人員如果還想學習掌握更多實操處理的課程內容，歡迎各位會計人員咨詢我們，領取更多實操處理的課程內容。