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小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是什么意思?小編整理了小A的案例來(lái)為大家詳細(xì)解答，不明白的一起來(lái)閱讀本文吧!

小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是什么意思?小編整理了小A的案例來(lái)為大家詳細(xì)解答，不明白的一起來(lái)閱讀本文吧!

小微企業(yè)免稅銷售額是指小規(guī)模納稅人每月未達(dá)到3萬(wàn)元或季度未達(dá)到9萬(wàn)元的銷售額，未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是指?jìng)€(gè)體戶，如果你是小規(guī)模納稅人，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在小微專企業(yè)免稅銷售額欄內(nèi)，如你是個(gè)體戶屬那就填寫(xiě)在申報(bào)表未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄內(nèi)。

小A公司是小規(guī)模納稅人(非個(gè)體)，2017年4月銷售額是2萬(wàn)，填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)候就遇到個(gè)麻煩糾結(jié)的事。

按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定「增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策?！?

小A覺(jué)得自己應(yīng)該填寫(xiě)小微企業(yè)免稅銷售額。但是愛(ài)思考的小A又看到了未達(dá)起征點(diǎn)銷售額。

記得財(cái)稅2016第36號(hào)第四十九條規(guī)定「 個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅?！?

第五十條增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

(一)按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。

(二)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

小A覺(jué)得自己是按期納稅的小規(guī)模納稅人，月銷售額剛好2萬(wàn)，按理也可以填寫(xiě)未達(dá)起征點(diǎn)啊，如果這個(gè)也可以填寫(xiě)，那不是重復(fù)了?那這兩個(gè)欄次放在這里有什么區(qū)別嗎?是不是銷售額在2萬(wàn)-3萬(wàn)之間就填寫(xiě)小微企業(yè)，2萬(wàn)及以下就填寫(xiě)未達(dá)到起征點(diǎn)?

【小A的理解是錯(cuò)誤的】

第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次

第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。

所以明白了吧，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人都只能填寫(xiě)11欄，就算你銷售額超過(guò)了起征點(diǎn)2萬(wàn)，也得填寫(xiě)11欄。第10欄是非個(gè)體的小微企業(yè)填寫(xiě)的。

小A公司不是個(gè)體，雖然月銷售2萬(wàn)未達(dá)到起征點(diǎn)，但是也不能填寫(xiě)11欄，需要填寫(xiě)在10欄。

PS:為什么起征點(diǎn)不直接放到3萬(wàn)呢?還整個(gè)2萬(wàn)放在那里。因?yàn)?萬(wàn)是一個(gè)期間政策，目前只執(zhí)行到2017年12月31日。

以上就是關(guān)于小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是什么意思的詳細(xì)解答，相信大家閱讀完本文已經(jīng)有了詳細(xì)的了解，各位會(huì)計(jì)人員還想掌握更多實(shí)操處理的實(shí)操內(nèi)容，可以點(diǎn)擊右方在線客服，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。