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出口貨物勞務(wù)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是影響增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算的重要因素之一.對(duì)于許多朋友來(lái)說(shuō),免抵退稅一直是一個(gè)很難的問(wèn)題，因此小編就在下文總結(jié)了免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理的知識(shí)，歡迎大家閱讀。

出口貨物勞務(wù)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是影響增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算的重要因素之一.對(duì)于許多朋友來(lái)說(shuō),免抵退稅一直是一個(gè)很難的問(wèn)題，因此小編就在下文總結(jié)了免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理的知識(shí)，歡迎大家閱讀。

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理

答:①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(jià)(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分,這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)上做了進(jìn)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"的處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增殖稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣,所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以"免抵退中不能免抵額"就要在當(dāng)期計(jì)算"免抵退"時(shí)候在"抵稅"環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來(lái).

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計(jì)算公式是:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額.

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

答:實(shí)際上"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"=(銷售價(jià)款-免稅進(jìn)口料件價(jià)格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進(jìn)口料件價(jià)格*(免稅進(jìn)口料件的征稅率-免稅進(jìn)口料件的退稅率)

這和計(jì)算購(gòu)入原材料,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi),此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時(shí)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額時(shí)所采用的方法是相同的,因?yàn)殇N售價(jià)款中包含稅率不同的兩部分,所以要將其分開兩部分計(jì)算.

由于:

免稅進(jìn)口料件的征稅率=0

免稅進(jìn)口料件的退稅率=0

所以:作為組成銷售價(jià)款的一部分的免稅進(jìn)口料件所對(duì)應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實(shí)際也就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額)為零.

免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理?首先要確定一下你們是什么類型的出口企業(yè),像我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè),我們公司的征稅稅率是17%,產(chǎn)品退稅率是15%,征稅率與退稅率之差是2%.

以上就是小編整理的免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理,大家應(yīng)該都有了自己的理解吧,如果你對(duì)于以上內(nèi)容，還存有什么疑問(wèn)的話，或想了解更多的財(cái)務(wù)知識(shí)的話，那么就趕緊來(lái)咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服，歡迎來(lái)答疑中心和老會(huì)計(jì)們交流探討。