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稅收減免什么時候結(jié)轉(zhuǎn)呢，這個要應(yīng)用配比原則進(jìn)行成本的結(jié)轉(zhuǎn)、先借原材料再貸銀行存款來處理!具體的大家可以參考下面的文章、快來一起看看吧!

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稅收減免什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會計(jì)處理。

月份終了時，將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的征收率計(jì)算 免征增值稅稅額。作會計(jì)分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：補(bǔ)貼收入

2.一般納稅人直接減免增值稅的會計(jì)處理。

(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。

月份終了，按免稅主營業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，作會計(jì)分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額時，作會計(jì)分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時，作會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補(bǔ)貼收入

(2)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅。

如果按稅法的規(guī)定，企業(yè)的全部產(chǎn)品(商品)都免稅，工業(yè)企業(yè)應(yīng)在月終將免稅主營業(yè)務(wù)收入?yún)⒄丈夏甓葘?shí)現(xiàn)的增值率計(jì)算出增值額(產(chǎn)銷較均衡的企業(yè)也可以按月用“購進(jìn)扣稅法”計(jì)算)，并將其折算為不含稅增值額，然后依適用稅率，計(jì)算應(yīng) 免繳增值稅稅額;零售商業(yè)企業(yè)(批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè))應(yīng)在月終將銷售直接 免稅商品已實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價折算為不含稅增值額，然后按適用稅率計(jì)算應(yīng)免繳增值稅稅額。

會計(jì)分錄如下：

計(jì)算免繳稅額時：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補(bǔ)貼收入

對生產(chǎn)經(jīng)營糧油、飼料、氮肥等免稅產(chǎn)品的企業(yè)，雖然其主產(chǎn)品免稅，但也可能發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，如糧食企業(yè)。按國家規(guī)定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅;但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業(yè)如果將購入的原糧又賣出或在生產(chǎn)飼料的同時還生產(chǎn)供居民食用的制品，則要交納增值稅，會計(jì)上應(yīng)分別設(shè)賬和分別核算。

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