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稅收滯納金要不要交稅呢，作為一名財(cái)務(wù)人員我們要處理好相關(guān)的問(wèn)題!及時(shí)繳納稅款對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)還是比較重要的、下面就是更為具體的詳情、快來(lái)一起看看吧!

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一、稅收滯納金要不要交稅呢

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(主席令第64號(hào))第十條第三款規(guī)定，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。

因此，納稅人發(fā)生的稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

二、稅收滯納金的計(jì)算

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

三、納稅人不需繳納稅收滯納金有以下幾種情況

1.“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任”未按規(guī)定繳納稅款的。

2.“經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅”未按規(guī)定時(shí)間繳納稅款的。

3.經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的。

4.善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

5.特別納稅調(diào)整事項(xiàng)，補(bǔ)繳稅款的。

6.按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳土地增值稅的。

四、稅收滯納金的財(cái)務(wù)處理

借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅稅前列支什么意思?

稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是可以是所得稅前利潤(rùn)中抵扣的費(fèi)用。由于會(huì)計(jì)法和稅法存在了某些方面的差異，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對(duì)企業(yè)的收入與費(fèi)用的認(rèn)定口徑不相同。

比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上做了“營(yíng)業(yè)外支出”，稅前利潤(rùn)中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計(jì)算所得稅時(shí)不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)是80萬(wàn)，但稅法上認(rèn)定的應(yīng)交所得稅的利潤(rùn)(稅收上稱(chēng)應(yīng)納稅所得額)不是80萬(wàn)元，而是80+3=83萬(wàn)元，這3萬(wàn)元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計(jì)算所得稅。

另如：依上例子，企業(yè)本年購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)債券，取得收入10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上做了收益處理，會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)80萬(wàn)元，稅法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計(jì)算應(yīng)納所得稅的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)扣除這部分收益。按80+3-10=73萬(wàn)元計(jì)征所得稅。10萬(wàn)元就是可以是稅前列支的。

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