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不同類型發(fā)票作廢的處理方式有哪些

發(fā)布時間:2020-04-22 15:09來源:會計教練

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發(fā)票作廢會計該如何進行處理?在企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,對于退貨、開票有誤等情形是經(jīng)常發(fā)生的,那么如果大家遇到這種情況,你知道該如何進行處理操作嗎?接下來本文就為各位財務人員介紹不同類型發(fā)票作廢的處理方式有哪些?希望對大家有所幫助!

發(fā)票作廢會計該如何進行處理?在企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,對于退貨、開票有誤等情形是經(jīng)常發(fā)生的,那么如果大家遇到這種情況,你知道該如何進行處理操作嗎?接下來本文就為各位財務人員介紹不同類型發(fā)票作廢的處理方式有哪些?希望對大家有所幫助!

不同類型發(fā)票作廢處理方式

1、電子普通發(fā)票作廢

電子發(fā)票時代下電子發(fā)票作廢也是企業(yè)常常咨詢的問題。由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復制性,無法回收的特點,因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具是不能作廢的,不管發(fā)票有沒有跨月,只能紅沖處理。

注:增值稅電子普通發(fā)票開具后,如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無需退回增值稅電子普通發(fā)票。

2、增值稅普通發(fā)票作廢

(1)納稅人在開具發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形:

銷貨方在開票當月能收齊發(fā)票的全部聯(lián)次,可按作廢處理。

(2)納稅人開具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件(比如發(fā)票不是當月),或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字發(fā)票的:

銷售方應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

3、增值稅專用發(fā)票作廢

(1) 納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形:

收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。

注:作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

(2)納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

增值稅專用發(fā)票作廢處理方法

4、成品油發(fā)票作廢

問題:我們公司這個月開了一張成品油專票,開了之后發(fā)票有問題,沒有跨月,發(fā)票所有聯(lián)次也都在,怎么作廢呢?該企業(yè)直接作廢成品油發(fā)票是否正確呢?

其實這樣操作是錯誤的,根據(jù)《 國家稅務總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)規(guī)定,開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。所以企業(yè)只能按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

注:銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的,應在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量,銷售折讓的不填寫數(shù)量。

以上內(nèi)容即是關(guān)于不同類型發(fā)票作廢的處理方式有哪些?具體的處理方式相信各位財務人員應該有所了解了,如果各位財務人員對于發(fā)票作廢處理的內(nèi)容還有存有什么疑問,請咨詢會計教練的在線客服,即可咨詢會計教練的在線答疑老師為您解答!

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