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稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理有差異怎么辦，最近有不少小伙伴咨詢相關(guān)的問題!下面小編就以案例的形式來(lái)給大家做詳細(xì)的解答、希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)會(huì)有所幫助!

稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理有差異怎么辦，最近有不少小伙伴咨詢相關(guān)的問題!下面小編就以案例的形式來(lái)給大家做詳細(xì)的解答、希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)會(huì)有所幫助!

【案例簡(jiǎn)介】

1、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼，記工資還是福利，有訣竅。

職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼，記入福利費(fèi)科目還是工資科目呢?很多人說，當(dāng)然是福利費(fèi)啦。也有人說，如果記入福利費(fèi)，超過工資總額14%的部分不得稅前扣除，怎么辦?那么兔子提醒您，只要我們將職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼列入工資薪金制度，并固定與工資薪金一起發(fā)放，是可以納入工資總額，作為計(jì)算福利費(fèi)計(jì)算基數(shù)的。

【解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

因此，只要職工食堂經(jīng)費(fèi)符合34號(hào)公告的規(guī)定，即使會(huì)計(jì)將其記入了職工福利費(fèi)，在年度所得稅匯算清繳時(shí)，是可以調(diào)整為工資薪金進(jìn)行納稅申報(bào)呢。

2、營(yíng)改增以后，廣告宣傳費(fèi)應(yīng)當(dāng)取得什么樣的發(fā)票?

公司簽了一份戶外廣告合同，廣告公司開了一張6個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)小慧左看右看，不知道這6個(gè)點(diǎn)的票能不能抵稅。段老師提醒您，如果戶外廣告牌的所有權(quán)歸廣告公司，6個(gè)點(diǎn)的票沒問題;如果戶外廣告牌的所有權(quán)歸小慧的公司，那就是廣告公司銷售戶外廣告牌了，這個(gè)時(shí)候增值稅專用發(fā)票就要分開，廣告業(yè)務(wù)按6個(gè)點(diǎn)，銷售戶外廣告牌應(yīng)當(dāng)按17個(gè)點(diǎn)。

兔子解稅：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))：

第二條增值稅稅率：

(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅[2013]106號(hào))：

第十二條增值稅稅率：

(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》(財(cái)稅[2013]106號(hào)附件)：

三、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

(三)文化創(chuàng)意服務(wù)。

4.廣告服務(wù)，是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。

注意，如果廣告公司將戶外廣告牌的所有權(quán)賣給了小慧的公司，合同中一定要分別注明廣告牌的價(jià)款和廣告費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，這是分別索取發(fā)票、核算和納稅的主要依據(jù)呢。

【注意事項(xiàng)】

有一個(gè)詞叫稅會(huì)差異;

有一個(gè)說法叫以稅法為準(zhǔn);

有一個(gè)習(xí)慣就是，會(huì)計(jì)記賬時(shí)也要問稅法怎么說。

兔子提醒您，不要走進(jìn)這樣的習(xí)慣和誤區(qū)?！皶?huì)計(jì)記賬”和“以稅法為準(zhǔn)”，是兩碼事。

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關(guān)于稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理有差異怎么辦的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注我們的客服，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會(huì)計(jì)的道路上發(fā)展的越來(lái)越好。