稅務(wù)代開專票怎么做賬呢,增值稅以外的稅款的稅費計提是怎樣的呢?代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄怎么寫?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來看看吧!
稅務(wù)代開專票怎么做賬呢,增值稅以外的稅款的稅費計提是怎樣的呢?代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄怎么寫?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、快來看看吧!
一、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票以后,會計處理時要按專用發(fā)票上載明的金額記入主營業(yè)務(wù)收入貸方,按發(fā)票上的稅額記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸方,根據(jù)交易實際情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的完稅證上的明細(xì)金額,借記相關(guān)科目.
二、代開發(fā)票法律依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定:任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人,均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù),提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明,對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時征稅.只有在稅務(wù)局代開的發(fā)票才是合法的.
三、開票后財務(wù)處理:稅務(wù)局發(fā)票代開崗位完成發(fā)票開具、稅款扣繳后,會把稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人,其中:發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián),是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù),第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是交易購買方認(rèn)證抵扣進項稅以及入賬的憑據(jù),完稅證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù).財務(wù)會計分錄:按發(fā)票記賬聯(lián)上載明的金額和稅額做如下處理:
借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目,以發(fā)票上的價稅合計金額記賬,)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(發(fā)票上的金額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(發(fā)票上的稅額)
根據(jù)完稅證做如下處理:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(完稅證上的增值稅稅款)
-城市維護建設(shè)稅(完稅證上的城市維護建設(shè)稅金額)
-教育費附加(完稅證上的教育費附加金額)
-地方教育附加(完稅證上的地方教育費附加金額)
-企業(yè)所得稅(完稅證上的企業(yè)所得稅金額,個體工商戶申請代開的,繳納個人所得稅)
貸:現(xiàn)金(刷個人銀行卡的記入現(xiàn)金,從企業(yè)賬戶上扣繳稅款的記入銀行存款)
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(完稅證上的增值稅稅款)
-城市維護建設(shè)稅(完稅證上的城市維護建設(shè)稅金額)
-教育費附加(完稅證上的教育費附加金額)
-地方教育附加(完稅證上的地方教育費附加金額)
計提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目.
上面就是關(guān)于稅務(wù)代開專票怎么做賬呢的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取,想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識,都可以在本網(wǎng)站進行學(xué)習(xí)。
上一篇:增值稅普通發(fā)票是幾個點
下一篇:增值稅票面的內(nèi)容有哪些
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號