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稅務實操的處理在會計行業(yè)本身就是非常重要的知識內容，其中關于增值稅的相關稅務實操處理就更需要我們全面重視了，因為稅務的實操處理難度是比較高的，所以想要更加全面的對相關內容處理，就需要對增資稅的知識內容不斷的掌握，于是小編今天就主要為大家整理了有關應交增值稅明細科目的知識內容了。

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增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額”。

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。

那么小編今天就主要為大家整理這多有關應交增值稅明細科目的知識內容了，各位會計人員如果還想再工作的過程中全面的掌握實操處理的課程內容，可以咨詢關注我們，領取更多稅務實操處理課程，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展空間。