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企業(yè)所得稅的繳納，與企業(yè)所得的利潤是有著緊密聯(lián)系的。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員是會根據(jù)利潤的多少，來計(jì)算應(yīng)交所得稅額的。作為企業(yè)的納稅人，是要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行納稅申報(bào)。那么，就需要稅務(wù)人員來進(jìn)行所得稅的計(jì)提與繳納。但是，依舊有很多工作者對于計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄，存在疑問，今天就借此機(jī)會再來學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅的繳納，與企業(yè)所得的利潤是有著緊密聯(lián)系的。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員是會根據(jù)利潤的多少，來計(jì)算應(yīng)交所得稅額的。作為企業(yè)的納稅人，是要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行納稅申報(bào)。那么，就需要稅務(wù)人員來進(jìn)行所得稅的計(jì)提與繳納。但是，依舊有很多工作者對于計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄，存在疑問，今天就借此機(jī)會再來學(xué)習(xí)一下吧!

計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如何編制?

按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

不能在企業(yè)所得稅前扣除的支出費(fèi)用是哪些?

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)資本性支出。

(二)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

(四)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?

(六)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈，以及非公益，救濟(jì)性的捐贈

(七)各種贊助支出。

(八)貸款擔(dān)保。

(九)與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

(十)除上述規(guī)定外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出也不得扣除：

1、 賄賂等非法支出;

2、 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;

3、 存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金)，以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金;

4、 稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。

所得稅的會計(jì)分錄編制方法，供大家參考學(xué)習(xí)。好了，看到這里，上述有關(guān)計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄大全，就整理到這里了。有需要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，關(guān)注右上方方公眾號，來試學(xué)有關(guān)課程視頻吧，會迅速提升大家稅務(wù)實(shí)操能力的!