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技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅的相關規(guī)定和通知，小伙伴們在處理工作的過程中都進行了解了嗎?今天跟著小編來看看技術轉讓所得的計算方法是什么吧?下面文章中的案例是為了讓大家更好地進行理解，希望都可以仔細來閱讀。有疑問的，可以關注右方公眾號，來進行一對一的咨詢哦。

技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅的相關規(guī)定和通知，小伙伴們在處理工作的過程中都進行了解了嗎?今天跟著小編來看看技術轉讓所得的計算方法是什么吧?下面文章中的案例是為了讓大家更好地進行理解，希望都可以仔細來閱讀。有疑問的，可以關注右方公眾號，來進行一對一的咨詢哦。

技術轉讓所得怎么進行計算?

技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費

技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。

技術轉讓成本是指轉讓的無形資產(chǎn)的凈值，即該無形資產(chǎn)的計稅基礎減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額。

相關稅費是指技術轉讓過程中實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。

案例分析

2019年11月，居民企業(yè)甲公司向居民企業(yè)乙公司轉讓一項符合企業(yè)所得稅減免稅條件的技術所有權。甲公司履行技術轉讓合同后獲得的價款2000萬元，其中包括銷售儀器、設備等非技術性收入400萬元，所轉讓的無形資產(chǎn)凈值500萬元，轉讓過程中實際發(fā)生的稅費70萬元，那么，甲公司技術轉讓所得為多少?

技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費

=(2000-400)-500-70=1030萬元

注意事項：

享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用;沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)

企業(yè)享受符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠應按照具體情形準備如下資料：

1.所轉讓的技術產(chǎn)權證明;

2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉讓：

(1)技術轉讓合同(副本);

(2)技術合同登記證明;

(3)技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;

(4)實際繳納相關稅費的證明資料;

3.企業(yè)向境外轉讓技術：

(1)技術出口合同(副本);

(2)技術出口合同登記證書或技術出口許可證;

(3)技術出口合同數(shù)據(jù)表;

(4)技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;

(5)實際繳納相關稅費的證明資料;

(6)有關部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術目錄》出具的審查意見;

4.轉讓技術所有權的，其成本費用情況;轉讓使用權的，其無形資產(chǎn)費用攤銷情況;

5.技術轉讓年度，轉讓雙方股權關聯(lián)情況。

以上的案例，大家看過后不明白的，咨詢在線答疑老師吧。有關技術轉讓所得的計算方法，就介紹到這里了。更多財稅做賬的咨詢可以多多關注官網(wǎng)的資訊更新哦，會對大家的賬務處理有幫助的。