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關(guān)于跨年發(fā)票的處理方法，是很多小伙伴比較關(guān)注的問題，對于跨年認(rèn)證完的專票退票，你知道該怎么做賬務(wù)處理?不知道的小伙伴不要緊，關(guān)于跨年認(rèn)證完的專票退票賬務(wù)處理方法，老師就在下文中為各位財(cái)務(wù)小伙伴做個詳細(xì)解答，還介紹了相關(guān)規(guī)定，希望對大家有所幫助!

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跨年認(rèn)證完的專票退票賬務(wù)處理

1、紅字沖回前期開具的發(fā)票:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (紅字)

2、重新開具發(fā)票:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (藍(lán)字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (藍(lán)字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (藍(lán)字)

相關(guān)規(guī)定:

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定:銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨,在購買方已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作賬務(wù)處理的情況下,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》,送交銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字專用發(fā)票.

十四條:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明

"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票。

對于僅是發(fā)票票面錯誤,而不是銷貨退回需要開具紅字發(fā)票的,在上級局未有明確前,暫比照銷貨退回開紅字發(fā)票的規(guī)定來處理。

銷貨方開出發(fā)票,且已將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交于購貨方,但在次月初抄稅時(shí)誤點(diǎn)作廢.應(yīng)及時(shí)電話通知購貨方.購貨方如還沒有認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的憑證,然后開具藍(lán)字發(fā)票;購貨方如果已經(jīng)認(rèn)證,當(dāng)月也不抵扣,等稽核系統(tǒng)協(xié)查處理時(shí)就不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和處罰了。

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