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很多企業(yè)在每年年初的時候，都會遇到這樣的問題：業(yè)務人員拿跨年發(fā)票來報銷，到底能不能入賬、如何進行賬務處理?稅務上有什么影響呢?關(guān)于這些問題你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務介紹一下跨年票據(jù)怎么做會計處理?還在下文中進行了舉例說明，希望對大家有所幫助!

很多企業(yè)在每年年初的時候，都會遇到這樣的問題：業(yè)務人員拿跨年發(fā)票來報銷，到底能不能入賬、如何進行賬務處理?稅務上有什么影響呢?關(guān)于這些問題你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務介紹一下跨年票據(jù)怎么做會計處理?還在下文中進行了舉例說明，希望對大家有所幫助!

案例一

乙公司市場部人員于2020年1月10日持廣告宣傳費增值稅專用發(fā)票(票面金額10萬元、增值稅額0.6萬元，開具日期2020年1月9日)前來報銷，經(jīng)查核相關(guān)合同資料確認，上述發(fā)票所載業(yè)務乃是公司2019年12月廣告費，款項尚未支付。上述發(fā)票于2020年1月10日勾選確認，上述款項于2020年1月15日支付。

(一)會計分錄

2020年1月10日

借：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整2019年"銷售費用——廣告費") 10萬

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 0.6萬

貸：應付賬款 10.6萬

2020年1月15日

借：應付賬款 10.6萬

貸：銀行存款 10.6萬

(二)相關(guān)說明

注1：基于"權(quán)責發(fā)生制"原則，上述發(fā)票理應追溯調(diào)整于2019年12月?lián)p益。

注2：增值稅于2020年1月勾選確認，自應申報于2020年1月。

注3：企業(yè)所得稅應當申報扣除于2019年度。按照稅法規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則;企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

注4：發(fā)票附于2020年1月10日憑證即可。

案例二

丁公司行政部人員于2020年6月10日持母公司分配2019年度管理費文件前來報銷。文件注明丁公司2019年度應承擔母公司管理費50萬元;上述費用尚未支付，依照稅法規(guī)定不得稅前扣除。丁公司財務報表于2020年5月31日對外報出。

(一)會計分錄

2020年6月10日

借：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整2019年"管理費用——母公司分攤管理費")50萬

貸：其他應付款 50萬

借：利潤分配——未分配利潤 50萬

貸：以前年度損益調(diào)整 50萬

(二)報表處理

首先，我們應當明確，報表既然已經(jīng)報出，則不能收回重新報出。也就是說，已經(jīng)報出的報表無法進行修改;所調(diào)整的，乃是未來報表相關(guān)金額，即資產(chǎn)負債表年初數(shù)和利潤表上年數(shù)。

以上內(nèi)容詳細分析了跨年票據(jù)怎么做會計處理?關(guān)于具體的會計處理小編已在上述文章中作了解答，相信各位財務會計應該有了自己的理解與認知。如果各位財務小伙伴還有什么其他的疑問，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服，或關(guān)注會計教練的公眾號，即可免費試聽相關(guān)的視頻課程進行學習!