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關(guān)于小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以做為普通發(fā)票進(jìn)行入賬處理，那么關(guān)于小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票的會(huì)計(jì)分錄，你知道該怎么處理嗎?還有小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣需要注意什么?希望對(duì)大家有所幫助!

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小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票會(huì)計(jì)分錄

稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話(huà),就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用。

小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

這里需要要注意三點(diǎn):

一、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不可以抵扣.

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅.只要按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納過(guò)增值稅,在此期間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票就不得抵扣.

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入?yún)s隱瞞收入,即使沒(méi)有申報(bào)繳納過(guò)增值稅,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不得抵扣.

小規(guī)模納稅人取得的增值專(zhuān)用發(fā)票符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)文的規(guī)定,在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣.如果上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證或稽核比對(duì),需銷(xiāo)售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票.按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定,納稅人在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí),選擇"所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍"或"所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍"。

上述文章詳細(xì)分析了小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?小編已在上述文章中解答相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)閱讀本文應(yīng)該有了自己的理解與認(rèn)知。如果各位財(cái)務(wù)小伙伴還有什么其他的疑問(wèn)，歡迎大家咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的在線(xiàn)客服，或關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，即可免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!