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對于跨年發(fā)票的問題，有很多的財務(wù)會計在網(wǎng)上咨詢過我們的老師，最近就有學(xué)員咨詢老師這樣的問題：跨年發(fā)票怎么做正確處理?會不會有涉稅風(fēng)險呢?跨年發(fā)票如何報銷?下面是小編整理的關(guān)于跨年發(fā)票正確處理的問題，希望對大家有所幫助!

對于跨年發(fā)票的問題，有很多的財務(wù)會計在網(wǎng)上咨詢過我們的老師，最近就有學(xué)員咨詢老師這樣的問題：跨年發(fā)票怎么做正確處理?會不會有涉稅風(fēng)險呢?跨年發(fā)票如何報銷?下面是小編整理的關(guān)于跨年發(fā)票正確處理的問題，希望對大家有所幫助!

1、跨年發(fā)票的兩種情形

第一種是跨年收票，上年度發(fā)生的成本費用，發(fā)票開具時間是上一年度，由于種種原因到第二年才取得對方開具的發(fā)票。比如，出差人員1月份報銷上一年度12月份的出差費用。

第二種是跨年開票，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生在上一年度，但上年度未開票，第二年才開票并取得發(fā)票。比如，在電視臺打廣告，需要先付款，12月份廣告款也打了廣告也播出了，可就是12月31日前還未收到廣告費發(fā)票，而是元旦節(jié)過了才收到發(fā)票。

每到年底，很多財務(wù)人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，害怕發(fā)票跨年入賬帶來麻煩。因為會計講“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“實質(zhì)重于形式”時，就怕稅務(wù)說“發(fā)票才是稅前扣除的合法憑據(jù)”;

反之，如果會計人員講“發(fā)票是稅前扣除的合法憑據(jù)”，又怕稅務(wù)講“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“實質(zhì)重于形式”。因此，有很多會計人員會覺得左右為難，對跨年發(fā)票是擔(dān)驚受怕，害怕給企業(yè)和自己帶來麻煩。

2、跨年發(fā)票能否報銷?

一般情況下，會計處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，2018年取得的發(fā)票列支2017年的費用原則上是不允許的。但是發(fā)票跨年度報銷的問題又是每個企業(yè)客觀存在的。

所以跨年發(fā)票能不能報銷這個問題，答案當(dāng)然是：能!

但是能歸能，也不是任何一張發(fā)票拿過來就無原則的給你報銷了，發(fā)票入賬是有嚴(yán)格規(guī)定的，跨年發(fā)票的處理更是如此。對應(yīng)以上兩種跨年發(fā)票的情況，會計上應(yīng)有不同的會計處理。

3、如何報銷?

1、屬于上一年度的費用發(fā)票到本年度才報賬支付

根據(jù)以上34號文，對于此類跨年發(fā)票會計人應(yīng)在上一年度結(jié)束前做好準(zhǔn)備，在已知2019年會收到2018年度費用發(fā)票的情況下，財務(wù)部應(yīng)提前通知各個部門盡量在年度結(jié)束前找財務(wù)報銷!

如果出現(xiàn)實在無法按時報銷，例如出差人員12月底出差到1月才歸的情況，會計應(yīng)讓各部門提供本部門人員發(fā)票時間為2018年預(yù)計于2019年才可報銷的費用金額預(yù)估數(shù)。

然后會計一方面根據(jù)預(yù)估的金額確認(rèn)相關(guān)費用和相關(guān)負(fù)債。待相關(guān)人員在2019年報賬時再沖減相關(guān)負(fù)債和調(diào)整相關(guān)費用金額。

注：如果費用金額較小，可以直接計作2018年的費用，如果金額較大，就要通過“以前年度損益調(diào)整”進行核算。

2、屬于上一年度的業(yè)務(wù)，但是收到對方開出的發(fā)票卻是次年的

對于此類發(fā)票，補追是一個辦法，但是太麻煩，根據(jù)34號文可做出下面處理：

將相關(guān)款項在2018年發(fā)生時直接計入相關(guān)費用，如果在次年即2019年5月31日前收到發(fā)票，可直接在2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時予以扣除。

若在2019年5月31前仍未收到發(fā)票，恭喜你，只能進行納稅調(diào)整然后等收到發(fā)票時再補追。

跨年發(fā)票可以報銷，在發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)也可認(rèn)證，稅務(wù)上可在所得稅前扣除。但是注意，時間久遠(yuǎn)的跨年發(fā)票就不能在所得稅前扣除了!

好了，關(guān)于跨年發(fā)票怎么做正確處理?以及跨年發(fā)票如何報銷?相關(guān)的內(nèi)容小編就為大家介紹這了，不知道通過閱讀本文你是否明白呢?如果各位財務(wù)小伙伴還有什么其他的疑問，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服，或關(guān)注會計教練的公眾號，即可免費試聽相關(guān)的視頻課程進行學(xué)習(xí)!