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關于跨年度退稅如何做賬務處理?如果本年出口貨物出現單證不齊的情況，就在本年視同內銷征稅，那么關于跨年度退稅的賬務處理是怎樣的呢?還有所得稅匯算清繳后退稅如何做賬處理，希望對大家有所幫助! 跨年度退稅的賬務處理

關于跨年度退稅如何做賬務處理?如果本年出口貨物出現單證不齊的情況，就在本年視同內銷征稅，那么關于跨年度退稅的賬務處理是怎樣的呢?還有所得稅匯算清繳后退稅如何做賬處理，希望對大家有所幫助!

跨年度退稅的賬務處理

本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅

沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入時,借記"主營業(yè)務收入--出口收入"科目,貸記"主營業(yè)務收入--內銷收入"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記"主營業(yè)務成本"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"科目.

上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記"以前年度損益調整"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出,借記"以前年度損益調整(紅字)"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(紅字)"科目.

所得稅匯算清繳后退稅如何做賬?

1、按退稅金額

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

2、收到退回的稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

3、結轉損益:

借:以前年度損益

貸:利潤分配--未分配利潤

以上內容詳細分析了跨年度退稅如何做賬務處理?還介紹了所得稅匯算清繳后退稅如何做賬處理?相關內容小編已在上文中作了詳細解答，不知道各位小伙伴看完本文是否有所了解了。如果各位還想學習更多的財務知識，或者對此內容存有什么疑問，歡迎關注會計教練的公眾號，或咨詢會計教練的在線客服，即可有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑，還可試聽學習更多相關的財務知識，希望對大家有所幫助!