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賬務(wù)的實操處理是企業(yè)發(fā)展過程中十分基礎(chǔ)的知識內(nèi)容，并且也是需要各位會計伙伴工作的過程中全面進行實操學習的知識內(nèi)容，所以為了大家能夠在工作的過程中更加全面的掌握賬務(wù)的知識內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)新版出口退稅賬務(wù)處理的知識點。

賬務(wù)的實操處理是企業(yè)發(fā)展過程中十分基礎(chǔ)的知識內(nèi)容，并且也是需要各位會計伙伴工作的過程中全面進行實操學習的知識內(nèi)容，所以為了大家能夠在工作的過程中更加全面的掌握賬務(wù)的知識內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)新版出口退稅賬務(wù)處理的知識點。

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價) 做如下會計處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額”做如下會計處理應(yīng)退稅額不用提地稅但要減月末留抵稅額(進項稅額轉(zhuǎn)出):進項稅90天內(nèi)轉(zhuǎn)出.

借:其他應(yīng)收款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅費--增值稅(出口退稅)進項稅90天內(nèi)轉(zhuǎn)出

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的”免抵稅額”做如下會計處理:此分錄12年6月開始不用做!

借:應(yīng)交稅費-增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費-增值稅(出口退稅)

月末按出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額*城建7%教附3%地教2%免抵稅額

應(yīng)提地稅要交:

借:主營業(yè)務(wù)稅金附加12%

貸:應(yīng)交稅金-城建7%-教附3%-地教2%

以上就是小編今天為大家整理的有關(guān)新版出口退稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想更加全面的掌握相關(guān)實操的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)更加全面的學習實操的知識內(nèi)容，在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。