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滯留票是什么意思如何處理?發(fā)票對于企業(yè)來說至關重要，不進是企業(yè)會計做賬的重要原始憑證，還是一般納稅人進行抵扣增值稅進項稅額的合法依據(jù)。因此，對于發(fā)票的處理，財務人員一定是特別注意的。對滯留票的處理存在疑問的小伙伴，跟著小編仔細閱讀本文內(nèi)容吧。

滯留票是什么意思如何處理?發(fā)票對于企業(yè)來說至關重要，不進是企業(yè)會計做賬的重要原始憑證，還是一般納稅人進行抵扣增值稅進項稅額的合法依據(jù)。因此，對于發(fā)票的處理，財務人員一定是特別注意的。對滯留票的處理存在疑問的小伙伴，跟著小編仔細閱讀本文內(nèi)容吧。

滯留票是什么意思

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

滯留票的處理 ：

(1)發(fā)票丟失未認證。若超過180天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應進項稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復印件進行所得稅前成本費用的扣除。

(2)銷貨方拒絕提供發(fā)票。若發(fā)票開具后180天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應進項稅額，相應的成本亦無法進行扣除。

(3)收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。

滯留票對銷貨方影響 一是稅務機關對銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范。很多企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)沒有很好地執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，存在大量的現(xiàn)金交易，且大部分銷售方?jīng)]有保存購貨方簽章的交易憑證，一旦發(fā)生購貨方有賬外經(jīng)營行為且拒不承認的情形，銷貨方很難為稅務機關提供非常直接的交易證明，給稅務機關的查證工作帶來很大困難。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的。B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的。

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