用戶注冊

在會計(jì)的實(shí)際工作中，對于取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額即全額征稅;那么關(guān)于差額征稅如何做賬處理?你是否清楚呢?接下來小編為大家通過兩個(gè)案例來解析差額征稅的賬務(wù)處理，希望對大家有所幫助!

在會計(jì)的實(shí)際工作中，對于取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額即全額征稅;那么關(guān)于差額征稅如何做賬處理?你是否清楚呢?接下來小編為大家通過兩個(gè)案例來解析差額征稅的賬務(wù)處理，希望對大家有所幫助!

【案例】

某旅游公司向某企業(yè)旅游團(tuán)收取全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用106萬元，為該旅游者支付的食宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)、景點(diǎn)門票金額為84.8萬元，均取得合法憑據(jù)。

賬務(wù)處理：

借：銀行存款 106萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 6萬元

借：主營業(yè)務(wù)成本 80萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷售稅額抵減 4.8萬元

貸：銀行存款 84.8萬元

差額征稅的有效扣除憑證有哪些?

從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

(1)支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。

(2)支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公正機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。

(3)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

(4)扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的

好了，以上關(guān)于關(guān)于差額征稅如何做賬處理的全部內(nèi)容，還介紹了差額征稅的有效扣除憑證有哪些?通過上述文章中小編的介紹，不知道你們都看明白了嗎?如果各位財(cái)務(wù)會計(jì)對此內(nèi)容存有疑問，或想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的財(cái)務(wù)知識，可以直接咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，即可有專業(yè)在線答疑老師為您解答疑惑，訂購相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!