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有關(guān)增值稅的知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)為大家總結(jié)過(guò)了，但是理論需要和實(shí)踐相結(jié)合，大家要多動(dòng)手實(shí)操，才能真正了解自己是否真的學(xué)會(huì)了。下面就是小編為大家找的最新有關(guān)增值稅例題，如果您正在備戰(zhàn)會(huì)計(jì)資格證考試，會(huì)計(jì)教練誠(chéng)邀您來(lái)進(jìn)行試練，一定會(huì)對(duì)該知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)有所幫助的。

有關(guān)增值稅的知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)為大家總結(jié)過(guò)了，但是理論需要和實(shí)踐相結(jié)合，大家要多動(dòng)手實(shí)操，才能真正了解自己是否真的學(xué)會(huì)了。下面就是小編為大家找的最新有關(guān)增值稅例題，如果您正在備戰(zhàn)會(huì)計(jì)資格證考試，會(huì)計(jì)教練誠(chéng)邀您來(lái)進(jìn)行試練，一定會(huì)對(duì)該知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)有所幫助的。

你會(huì)做下面的關(guān)于增值稅的習(xí)題嗎?

【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。將自產(chǎn)的20輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)最高銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格14萬(wàn)元/輛。已知小汽車(chē)增值稅稅率16%，消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤(rùn)率9%。下列甲企業(yè)該項(xiàng)對(duì)外投資行為的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額列式中，正確的是(　)。(注：以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格)

A.20×10×(1+9%)÷(1-5%)×16%

B.20×16×16%

C.20×15×16%

D.20×14×16%

『正確答案』C

『答案解析』本題考核增值稅視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算。增值稅納稅人將自產(chǎn)的貨物用于投資，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。其銷(xiāo)售額確定按照下列順序：①按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;②接其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

【例題·單選題】下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是(　)。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

B.車(chē)輛停放服務(wù)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

D.融資性售后回租按租賃服務(wù)繳納增值稅

『正確答案』D

『答案解析』融資性售后回租按金融服務(wù)中的“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有(　)。

A.將委托加工的貨物用對(duì)外投資

B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料

C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物

D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)ACD，屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅。B選項(xiàng)以物易物不屬于視同銷(xiāo)售，而是特殊的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的有(　)。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人消費(fèi)

B.將委托加工收回的貨物用于集體福利

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物投資給其他單位

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

『正確答案』A

『答案解析』本題考核增值稅視同銷(xiāo)售。將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)、分配給股東或者投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人均屬于視同銷(xiāo)售的情形;將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者是個(gè)人消費(fèi)均不屬于視同銷(xiāo)售的情形，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

【例題·單選題】某酒廠(chǎng)為一般納稅人，3月份向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元;同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠(chǎng)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅的下列算式中，正確的是(　)。

A.93600÷(1+16%)×16%

B.(93600+2000)÷(1+16%)×16%

C.[93600÷(1+16%)]+2000×16%

D.(93600+2000)÷(1-16%)×16%

『正確答案』B

『答案解析』對(duì)銷(xiāo)售啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。價(jià)款和包裝物押金均為含稅金額需要價(jià)稅分離。

【例題·單選題】

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.6萬(wàn)元。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.116×16%=18.56(萬(wàn)元)

B.(116+11.6)×16%=20.42(萬(wàn)元)

C.116×3%=3.48(萬(wàn)元)

D.(116+11.6)×3%=3.83(萬(wàn)元)

『正確答案』B

『答案解析』進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×稅率。

如果通過(guò)上面對(duì)增值稅例題的練習(xí)后，還想要進(jìn)行大量會(huì)計(jì)習(xí)題的小伙伴，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方網(wǎng)站，我們每天都在為大家更新新的知識(shí)點(diǎn)。在做題的過(guò)程中，對(duì)答案不理解或是覺(jué)得有問(wèn)題的，可以和線(xiàn)上專(zhuān)業(yè)答疑老師進(jìn)行交流，為您提供免費(fèi)解答。