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一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是國家納稅主體，但二者在生產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)濟效益，納稅標準等方面都有所不同，那么二者具體有哪些區(qū)別嗎?今天小編為您整理了下面有關小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，希望能對您有所幫助!

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是國家納稅主體，但二者在生產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)濟效益，納稅標準等方面都有所不同，那么二者具體有哪些區(qū)別嗎?今天小編為您整理了下面有關小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，希望能對您有所幫助!

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。兩者主要有以下區(qū)別：

1.是生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在50萬元以下的，商業(yè)年收入在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人;年收入在標準之上且財務核算健全，有固定經(jīng)營場所，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人。

2.是計算繳納增值稅方法不同。小規(guī)模納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率(3%);一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率(13%，9%，5%，3%)減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

3.是所用的發(fā)票種類不同。小規(guī)模納稅人只能領購普通發(fā)票，不能領購增值稅專用發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，只能到稅務機關按其適用的征收率(3%)換開;一般納稅人可以申請領購和使用增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人與小規(guī)模相比的優(yōu)缺點體現(xiàn)在以下方面：

1、可以購買專用發(fā)票和普通發(fā)票(小規(guī)模納稅人只能買普通發(fā)票)，這樣對于有要求專用發(fā)票的客戶就能順利成交，爭取更多的客戶;

2、一般納稅人應交增值稅是按銷項-進項計算的，也就是增值額*稅率，當銷售微利商品時，應交增值稅就比小規(guī)模納稅人會少很多。

3、一般納稅人由于門檻相對較高，是公司實力的一種體現(xiàn)，有利于進駐上市公司及大型企業(yè)，對于今后整合整個市場供應鏈以及相關上下企業(yè)較小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢，資源也會更加豐富。

個體戶和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別?

小規(guī)模納稅人每個月的核定征收并按照開票金額3%的交稅。 納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。 個體戶是傳統(tǒng)的說法，也歸屬于小規(guī)模納稅人中。小規(guī)模納稅人中又有企業(yè)和個體戶差別，主要是在征收所得稅方面有區(qū)別，企業(yè)是征收企業(yè)所得稅，而個體(含個人獨資企業(yè))是征收個人所得稅的。 一般納稅人是年銷售額達到一定標準(工業(yè)為50萬元，商業(yè)為80萬元)，或未達到這個標準，但是自行申請辦理，經(jīng)稅務機關審批同意認定的。 小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。 一般納稅人適用13%，9%，5%，3%的稅率。但一般納稅人可以抵扣進項稅額，可以開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人報稅與小規(guī)模報稅有什么區(qū)別?

第一，二者的銷售收入標準有區(qū)別，小規(guī)模納稅人的銷售收入必須達到一定的標準才能成為增值稅一般納稅人;

第二，二者的權限不同，小規(guī)模納稅人不能申請使用和自己開具增值稅專用發(fā)票，而增值稅一般納稅人可以;

第三，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，增值稅一般納稅人可以;

第四，二者的適用稅率不同，增值稅一般納稅人適用13%，9%，5%，3%的稅率，而小規(guī)模納稅人只適用3%的稅率;

第五，二者的稅負率不同，增值稅一般納稅人，工業(yè)企業(yè)的稅負率一般高于5%，商貿(mào)企業(yè)大多低于3%，而小規(guī)模納稅人的稅負率就是他的征收率;

第六，增值稅一般納稅人不僅有使用增值稅專用發(fā)票的權利，同時也有索取增值稅專用發(fā)票的權利，而小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。

第七，二者在帳務處理的規(guī)范上，一般納稅人要比小規(guī)模納稅人要求高的多的多。

以上就是小編整理的有關小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別的全部內(nèi)容了，看完之后您是不是對二者有更深的理解了?會計教練用心打造一個專為會計工作者，學習者，愛好者提供課程學習和專門輔導的會計學習平臺，如果您恰好也對會計感興趣，不妨關注收藏一下會計教練吧，會計道路漫長而辛苦，希望會計教練能有機會成為您學習成長路上的小伙伴!