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小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項稅抵扣，所以一般情況下進項稅會計入采購成本，所以小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理主要在增值稅銷項稅處理。那么您知道小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理怎么做嗎?如果您還不了解，可以跟小編一起具體了解一下哦!

小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項稅抵扣，所以一般情況下進項稅會計入采購成本，所以小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理主要在增值稅銷項稅處理。那么您知道小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理流程怎么做嗎?如果您還不了解，可以跟小編一起具體了解一下哦!

按照小企業(yè)會計準則講解當中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人一般只需要設(shè)置應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目就可以，不需要在應(yīng)交增值稅的下面再設(shè)置(進項稅額、銷項稅額等)明細科目。這樣核算起來就是相當簡單了，但是現(xiàn)在的國家政策就是小微企業(yè)月收入10萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面與小企業(yè)會計準則講解當中一樣處理就可以了。

簡易處理方式：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--稅費減免

注：附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提，免稅的狀況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅就不必計提，零申報就可以。

但是現(xiàn)在的問題就是老板有時會問你咱們單位這段時間享受的免稅稅額是多少或者是代kai發(fā)票交納的科額是多少，要是按照小企業(yè)會計準則中那樣處理，你就不得不去翻看憑證了，然后再加加減減的，可能這時候老板就會認為你辦事效率低下了?，F(xiàn)在針對這樣的情況，創(chuàng)偉小編就給出一種解決方案：

設(shè)置如下科目：

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金);

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金);

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅金);

下面小編就舉例來說明如何應(yīng)用這些科目：

例1：1.A小微企業(yè)本月銷售一批貨物，收到含稅價款的1030元，

借：銀行存款 1030

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)30

2.A小微企業(yè)本月在稅務(wù)機關(guān)代kai發(fā)發(fā)票500元，發(fā)票上注明增值稅額為15元的，在代kai發(fā)票時已繳納了。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15

貸：現(xiàn)金或銀行存款 15

借：銀行存款 515

貸：主營業(yè)處收入 500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)15

月末或者是季末處理：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金) 30

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅金)30

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅金) 30

貸：營業(yè)外收入(減免稅金) 30

附加稅處理：如果本月沒有代kai發(fā)票且享受免稅則不需要做任何賬務(wù)處理。因為附加稅一般是根據(jù)實際繳納的增值稅計片。本例中在稅務(wù)機關(guān)代kai過發(fā)票，已預(yù)繳過增值稅，所以得進行附加稅的處理。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 15X12%=1.8

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市的建設(shè)維護稅 15X7%=1.05

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方的教育費附加 15X2%=0.3

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次月繳納附加稅時會計處理

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 15X7%=1.05

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 15X3%=0.45

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加 15X2%=0.3

貸：銀行存款 1.8

例2：B小微企業(yè)本月銷售一批貨物收到含稅價格41200元。

借：銀行存款 41200

貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)1200

月末或季末處理：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金) 1200

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 1200

附加稅處理

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200X12%=144

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 1200X7%=84

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費的附加 1200X3%=36

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加 1200X2%=24

次月繳納增值稅及附加稅時：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅1200

貸：銀行存款 1200

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 1200X7%=84

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加 1200X2%=24

貸：銀行存款 144

到此小微企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程介紹完畢，這樣處理之后是不減免稅金，已交稅金一目了然了

注：以上小規(guī)模納稅人增值稅率按3%計算，2020年新稅政策公告以后，稅率有發(fā)生變化，您可以按照實際稅率處理，方式是一樣的。

以上即是小編整理的有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理流程的所有內(nèi)容啦，希望能對您的學習和工作有所幫助，如果您也是財務(wù)小伙伴，可以關(guān)注收藏會計教練哦，這里實時更新，有最新的會計訊息，如果您有會計問題，還可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦!