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隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也在市場(chǎng)上不斷地成立和發(fā)展。當(dāng)然國(guó)家也是大力支持個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的發(fā)展的。那么，你知道個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的涉稅問(wèn)題嗎?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何繳納個(gè)人所得稅、增值稅及附加稅呢?今天我們來(lái)詳細(xì)地了解一下吧!

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也在市場(chǎng)上不斷地成立和發(fā)展。當(dāng)然國(guó)家也是大力支持個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的發(fā)展的。那么，你知道個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的涉稅問(wèn)題嗎?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何繳納個(gè)人所得稅、增值稅及附加稅呢?今天我們來(lái)詳細(xì)地了解一下吧!

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅、增值稅及附加稅的方法

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為自然人投資的非法人性質(zhì)的企業(yè)，是不用繳納企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需繳納個(gè)人所得稅，增值稅和附加稅，那怎么繳納呢?

個(gè)獨(dú)企業(yè)如何繳稅三稅?

1、依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(修訂草案征求意見(jiàn)稿)第十四條的規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，適用5%至35%的累進(jìn)稅率;

3、據(jù)此，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)營(yíng)所得的征收方式可以分為查賬征收和核定征收。

(1)定期定額征收：應(yīng)稅所得稅額=收入總額*核定征收率。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶(hù)。

(2)核定應(yīng)稅所得率征收，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額(收入總額*應(yīng)稅所得率)*適用稅率(五級(jí)累計(jì)稅率)。主要適用于不能準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，但可以準(zhǔn)確核算收入總額或成本費(fèi)用支出額的個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。

(3)定率征收，應(yīng)稅所得稅額=收入總額*核定征收率。即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率根據(jù)地區(qū)和行業(yè)有所不同。

4、小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅稅率為3%(可以開(kāi)具3個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)票)，也正是小規(guī)模納稅人可以更好的享受核定征收政策。成立的時(shí)候需要考慮到下游合作方接不接受3個(gè)點(diǎn)票，若是不接受可以考慮另一種模式，對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)。

5、正常情況下附加稅為增值稅的12%，而小規(guī)模納稅人的附加稅則是減半征收，為增值稅的6%，即3%*6%=0.18%。

節(jié)稅對(duì)比

案例一：比如某高管成立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(XX工作室、XX中心)，一年開(kāi)票額是400萬(wàn)元，核定應(yīng)稅所得率10%，那么需要繳納：

①增值稅金(I56)：400÷(1+3%)×3%=11.65萬(wàn)

②附加稅金(B379)：11.65×6%=0.7萬(wàn)

③個(gè)稅稅金(Z735)：400×10%×30%-4.05=7.95萬(wàn)

總稅金：11.65+0.7+7.95=20.3萬(wàn)

綜合稅率：20.3÷400=5.08%

當(dāng)高管的薪金收入轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入后，稅率只有5.08%(還不包含增值稅可返還的部分獎(jiǎng)勵(lì))，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于個(gè)人薪金所得稅的45%?？偠愗?fù)費(fèi)用降低了近百萬(wàn)!

案例二：如果福建XX軟件開(kāi)發(fā)有限公司(一般納稅人)，年收入在700萬(wàn)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用在300萬(wàn)，利潤(rùn)400萬(wàn)?，F(xiàn)在成立河南XX信息技術(shù)中心(小規(guī)模納稅人個(gè)獨(dú)企業(yè))，并把相同的業(yè)務(wù)通過(guò)信息技術(shù)中心的這家企業(yè)來(lái)操作，下面來(lái)比較兩種方式的節(jié)稅效果：

分析：福建軟件公司應(yīng)納所得稅500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)。而信息技術(shù)中心應(yīng)納稅20.3萬(wàn)。相對(duì)于福建的軟件公司節(jié)約稅款為：125-20.3=104.7萬(wàn)元。備注：服務(wù)行業(yè)核定的應(yīng)稅所得率較高，能夠節(jié)約的稅款更加明顯，如技術(shù)類(lèi)、設(shè)計(jì)類(lèi)、工程類(lèi)、營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)、咨詢(xún)類(lèi)。

看到這里個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何納稅有基本了解了嗎?小編整理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何繳納個(gè)人所得稅、增值稅及附加稅，供大家參考。如果有疑問(wèn)的，可以隨時(shí)咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦。或者掃描下方二維碼進(jìn)群領(lǐng)取有關(guān)做賬的資料吧!