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在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，對于企業(yè)減免增值稅的情況，是企業(yè)財務工作中經(jīng)常接觸到的，如果你作為企業(yè)的財務人員，那么對于減免增值稅如何做會計分錄?你是否了解呢?下面是小編整理的相關分錄，主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，希望對大家有所幫助!

在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，對于企業(yè)減免增值稅的情況，是企業(yè)財務工作中經(jīng)常接觸到的，如果你作為企業(yè)的財務人員，那么對于減免增值稅如何做會計分錄?你是否了解呢?下面是小編整理的相關分錄，主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，希望對大家有所幫助!

一、一般納稅人的會計分錄

(一)關于銷項稅額

1、直接減免

(1)可以直接全額確認收入

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入(價稅合計)

(2)也可以先計提銷項稅額，然后確認減免、結轉損益

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入(不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅金)

貸：主營(其他)業(yè)務收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計提銷項稅額，進行增值稅計算、申報繳納

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入(不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

(2)取得返還，屬于政府補助

借：銀行存款

貸：遞延收益(補償以后費用)、其他收益(補償已發(fā)生經(jīng)營費用)或者營業(yè)外收入(補償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等

(二)免征增值稅，相應進項稅額不得抵扣。

1、若原本沒有抵扣，則不用抵扣即可;

借：原材料等(價稅合計)

貸：銀行存款等

2、若已經(jīng)認證抵扣，則須做轉出處理。

借：原材料等(不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

借：原材料等(即：票面增值稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

二、小規(guī)模納稅人的會計分錄

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。因此，小規(guī)模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題，只須處理應納稅額即可。

1、直接減免

(1)可以直接全額確認收入

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入(價稅合計)

(2)若取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，可以先計提應納稅額

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入(不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅

期末符合免稅條件，然后確認減免、結轉損益

借：應交稅費——應交增值稅

貸：主營(其他)業(yè)務收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計提增值稅額，申報繳納

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入(不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅

(2)取得返還，屬于政府補助

借：銀行存款

貸：遞延收益(補償以后費用)、其他收益(補償已發(fā)生經(jīng)營費用)或者營業(yè)外收入(補償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等

以上內容即是關于減免增值稅如何做會計分錄?閱讀完上述文章的詳細介紹，不知道各位財務小伙伴是否知道怎么處理了。如果各位還有什么其他財務問題，或想學習更多財務知識，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服電話，將會向專業(yè)答疑老師解答疑問或學習相關財務知識!