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外貿(mào)企業(yè)出口退稅就是指的出口貨物的增值稅額，符合退稅規(guī)定和要求的，相關(guān)的稅務(wù)負(fù)責(zé)人都是會(huì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理的。作為外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員對(duì)于增值稅退稅的辦理一定要熟練，這項(xiàng)工作關(guān)系到了企業(yè)的利益，稍有差錯(cuò)，就會(huì)為企業(yè)帶來(lái)不利的影響。對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做存在疑問(wèn)的，趁此機(jī)會(huì)再來(lái)學(xué)習(xí)一下。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅就是指的出口貨物的增值稅額，符合退稅規(guī)定和要求的，相關(guān)的稅務(wù)負(fù)責(zé)人都是會(huì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理的。作為外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員對(duì)于增值稅退稅的辦理一定要熟練，這項(xiàng)工作關(guān)系到了企業(yè)的利益，稍有差錯(cuò)，就會(huì)為企業(yè)帶來(lái)不利的影響。對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做存在疑問(wèn)的，趁此機(jī)會(huì)再來(lái)學(xué)習(xí)一下。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)算出口退稅額

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額的差額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額

"出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的賬務(wù)處理

"銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減"記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

案例

例：某房地產(chǎn)企業(yè)系一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品售價(jià)1090萬(wàn)元，假設(shè)土地成本654萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)項(xiàng)稅額90萬(wàn)元。

銷(xiāo)售方差額納稅=(1090-654)÷(1+9%)×9%=36萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)方全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)分錄：

(1)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)：

借：銀行存款1090

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)90

(2)購(gòu)入土地時(shí)：

借：開(kāi)發(fā)成本—土地654

貸：銀行存款654

(3)差額扣稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)54

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本54

外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的賬務(wù)處理以及銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的賬務(wù)處理，看了上述文章內(nèi)容都能熟練掌握實(shí)操做賬方法嗎?有關(guān)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做”，就分享到這里了?？催^(guò)后還存在疑問(wèn)的，可以咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦。對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，感興趣的小伙伴，掃描文章底部二維碼來(lái)免費(fèi)試學(xué)吧，另外還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料來(lái)學(xué)習(xí)哦!