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為什么有些企業(yè)不愿意開增值稅專票?只開普票!為了便于理解今天的內容，今小編將結合案例，為您做一個詳細的整理，接下來跟小編一起具體了解一下吧!

為什么有些企業(yè)不愿意開增值稅專票?只開普票!為了便于理解今天的內容，今小編將結合案例，為您做一個詳細的整理，接下來跟小編一起具體了解一下吧!

對于小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)免征增值稅政策，相信大家并不陌生。

那小規(guī)模納稅人，開具增值稅專用發(fā)票，對企業(yè)會有什么影響呢?我們來看個案例。

A公司是按季度申報增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1季度銷售貨物合計收入28萬元，其中自開具普通發(fā)票13萬元，自開具增值稅專用發(fā)票銷售額是15萬元，A本季度繳納增值稅是多少?

小白：本季度繳納增值稅是：“0”

答：錯。

分析：有些小白開始吵吵了了，就是“0”啊，政策不是說了么小規(guī)模納稅人提供應稅行為季度銷售額不超過30萬元免征增值稅么?！?

先別吵吵，咱們具體情況具體分析;

要知道，銷售額=開具專票銷售額+開具普通發(fā)票銷售額+未開具發(fā)票的銷售額+納稅調整收入

雖然，就A公司本季度來講，本季度是沒有未開票收入，即使開票收入合計也未超過30萬， 但是對于A公司來講，開具了增值稅專用發(fā)票，不論是代開還是自開，都是要繳納增值稅的。

增值稅是它流轉稅，同時也是鏈條稅，也就是只有具有一個完整的交易鏈條，有標的流轉起來，才會發(fā)生增值稅;

增值稅其中一個特征就是可抵扣，下游企業(yè)在取得上游企業(yè)開具專票是可以進項抵扣的。雖然增值稅具有流轉性和可抵扣性，但是在流轉的某一環(huán)節(jié)，肯定要征收，這是稅收的特性：取之于民，用之于民。也就是說在整個流轉的鏈條中某一環(huán)節(jié)必須是最終稅負的承擔者，不可能在整個環(huán)節(jié)都免稅。

假設：A公司將自開的普票和代開的專票全部作為免征增值稅的銷售額，按季申報未超過30萬元，不征收增值稅，那A公司本季度未超30萬，應納增值稅為0;

對于那B公司取得A公司的15萬元的增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件。假設B比公司本月銷項稅1萬元，進項稅額為15*3%=0.45萬元，則本月B公司應那增值稅為1-0.45=0.55萬元

從稅務征管角度考慮：要征收增值稅0.55萬元，但是我們看到15萬元卻流轉了兩次，也就是在納稅環(huán)節(jié)即在A公司享受了一次免征，同時也在B公司做了進項抵扣，顯然這是不符合常理的，相當于稅務局在為A公司提供了一次免征機會，同時也讓B公司享受了一次抵扣的機會，雙重優(yōu)惠政策后，稅務局拱手送給企業(yè)0.45萬元的稅金，這顯然不符合取之于民的本質

所以啊，不論是代開還是自開，它只是換了一種開票方式和地點，其并沒有改變專票的性質。對于上述的A、B公司享受雙重優(yōu)惠顯然是不合理的。所以不論是代開還是自開的專票，都不能和自開的普票一起享受免征政策。

話說回來。回到A企業(yè)，不但要繳納增值稅而且開具專用發(fā)票的銷售額還要占用公司的免稅額度。有些銷售單位不愿意開專票或者開專票就要加錢的這種方式，著實讓人不爽，但是對于銷貨方來講，為了能夠享受免征增值稅這一個優(yōu)惠，他做了他能做的。

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