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小規(guī)模納稅人收到或者開(kāi)出稅率不正確的發(fā)票如何處理?對(duì)于一般納稅企業(yè)和小規(guī)模納稅企業(yè)都可能會(huì)遇到收到或發(fā)出不正確的發(fā)票情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。這篇文章就為大家介紹小規(guī)模納稅人對(duì)于不正確發(fā)票的處理程序。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文吧，希望可以提高你們的做賬實(shí)操能力。

小規(guī)模納稅人收到或者開(kāi)出稅率不正確的發(fā)票如何處理?對(duì)于一般納稅企業(yè)和小規(guī)模納稅企業(yè)都可能會(huì)遇到收到或發(fā)出不正確的發(fā)票情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。這篇文章就為大家介紹小規(guī)模納稅人對(duì)于不正確發(fā)票的處理程序。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文吧，希望可以提高你們的做賬實(shí)操能力。

小規(guī)模納稅人收到或者開(kāi)出稅率不正確的發(fā)票：

(1)小規(guī)模納稅人開(kāi)出的普通發(fā)票：

如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，在當(dāng)月申報(bào)時(shí)，一定要根據(jù)開(kāi)出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷(xiāo)售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào)。

有部分稅局的專(zhuān)管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào)，后期再進(jìn)行調(diào)整，這是錯(cuò)誤的做法。這種做法可能會(huì)使開(kāi)票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開(kāi)出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回，無(wú)需苛責(zé)自己，畢竟對(duì)方不能抵扣稅金，不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，千萬(wàn)不要在開(kāi)票系統(tǒng)里亂開(kāi)紅字發(fā)票。

(2)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專(zhuān)用票：

無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對(duì)方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開(kāi)具，重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

出票方應(yīng)該根據(jù)開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入。待企業(yè)取得開(kāi)具紅字的批復(fù)后，根據(jù)開(kāi)具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整。

取得發(fā)票方不予配合，無(wú)法換開(kāi)正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開(kāi)出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開(kāi)出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金，繳納增值稅。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人收到或者開(kāi)出稅率不正確的發(fā)票如何處理?各位會(huì)計(jì)人員，如果您還有關(guān)于財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，可以直接點(diǎn)擊上方答疑老師，也可以掃描二維碼在線提問(wèn)。想要獲取更多會(huì)計(jì)資料、做賬實(shí)操課程的，微信掃一掃下方二維碼，添加會(huì)計(jì)教練老師，限時(shí)贈(zèng)送免費(fèi)大禮包!