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軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料有哪些?很多會計從業(yè)人員不熟悉這部分內容，下面小編整理了以下關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料內容，相應介紹了享受集成電路和軟件企業(yè)涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人以及相關注意事項，希望可以幫助到你。

軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料有哪些?很多會計從業(yè)人員不熟悉這部分內容，下面小編整理了以下關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料內容，相應介紹了享受集成電路和軟件企業(yè)涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人以及相關注意事項，希望可以幫助到你。

一、事項名稱:

軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告

二、業(yè)務描述:

享受集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，在完成年度匯算清繳后，匯算清繳期結束前，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務機關提交資料。

三、設定依據(jù):

《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號公布，國家稅務總局公告2018年第23號修改)第十二條

四、辦理材料:

一.享受集成電路生產企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：

1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件(應注明總投資額、工藝線寬標準)復印件以及企業(yè)取得的相關資質證書復印件等1份

2.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料1份

3.加工集成電路產品主要列表及國家知識產權局(或國外知識產權相關主管機構)出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產權(如專利、布圖設計登記、軟件著作權等)的證明材料1份

4.集成電路制造銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況說明1份

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件1份

6.保證產品質量的相關證明材料(如質量管理認證證書復印件等)1份

二.享受集成電路設計企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：

1.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料1份

2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產品列表，以及國家知識產權局(或國外知識產權相關主管機構)出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產權(如專利、布圖設計登記、軟件著作權等)的證明材料1份

3.集成電路設計銷售(營業(yè))收入、集成電路自主設計銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況表1份

4.第三方檢測機構提供的集成電路產品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件1份

5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關證明材料1份

有以下情形的，還應提供相應材料：

在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內，匯算清繳年度集成電路設計銷售(營業(yè))收入不低于2000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%：

1.在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內銷售(營業(yè))情況說明1份

三.享受軟件企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：

1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表1份

2.主營業(yè)務為軟件產品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告;主營業(yè)務僅為技術服務的企業(yè)提供核心技術說明1份

3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料1份

4.軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入、軟件產品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況說明1份

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件1份

6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關證明材料1份

有以下情形的，還應提供相應材料：

1.在國家規(guī)定的重點軟件領域內，匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%：1.在國家規(guī)定的重點軟件領域內銷售(營業(yè))情況說明1份

2.匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%：1.商務主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結匯證明等材料1份

五、辦理地點:

可通過辦稅服務廳(場所)辦理，具體地點可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

六、辦理機構:

主管稅務機關

七、收費標準:

不收費

八、辦理時間:

即時辦結

九、聯(lián)系電話:

主管稅務機關對外公開的聯(lián)系電話，可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

十、辦理流程:

十一、納稅人注意事項:

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.納稅人進行軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告后，還應將提交資料的留存件留存?zhèn)洳椋瑥钠髽I(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。

3.企業(yè)未能按照稅務機關要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業(yè)、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關規(guī)定處理。

4.集成電路生產企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：

(1)2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經營期在10年以上的集成電路生產企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

(2)2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

(3)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

(4)2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

(5)線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(6)線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

(7)2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

5.集成電路設計企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：

(1)我國境內新辦的集成電路設計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

(2)國家規(guī)劃布局內的集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(3)依法成立且符合條件的集成電路企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

6.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：

(1)我國境內符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

(2)國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(3)依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

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