用戶注冊

小規(guī)模納稅人3-5月開出的3%發(fā)票能否按1%計稅?因2020年新政的出臺發(fā)布，很多稅率發(fā)生了變化，有些企業(yè)在進行會計處理的時候，誤開發(fā)票把1%優(yōu)惠稅率開成了3%，那么這部分發(fā)票該如何處理呢?接下來就跟小編一起具體了解一下吧!

小規(guī)模納稅人3-5月開出的3%發(fā)票能否按1%計稅?因2020年新政的出臺發(fā)布，很多稅率發(fā)生了變化，有些企業(yè)在進行會計處理的時候，誤開發(fā)票把1%優(yōu)惠稅率開成了3%，那么這部分發(fā)票該如何處理呢?接下來就跟小編一起具體了解一下吧!

問題：小規(guī)模納稅人3-5月征收率3%減按1%，但是由于會計操作失誤，3月開出的普通發(fā)票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的發(fā)票由于聯(lián)系不上購買方已經無法收回，那么4月申報第一季度增值稅時，3月開錯的3%征收率發(fā)票是否應按照1%計算繳納增值稅?是否需要收回原發(fā)票并開具紅字發(fā)票?

回答：《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。在上述復工復業(yè)政策實施期間，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，開具了征收率為3%的增值稅普通發(fā)票的，可以在申報納稅時直接減按1%征收率申報繳納增值稅。需要提醒的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票。納稅人享受減按1%征收率征收政策的，在開具增值稅普通發(fā)票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。今后，納稅人應當按照上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人3-5月開出的3%發(fā)票能否按1%計稅?看完本文之后，您有沒有一些新的收獲呢，如果您想要獲取更多資訊或者學習更多會計知識，可以添加會計教練老師哦，這里有海量免費會計學習資料和試聽課程，包括會計實操、會計做賬、會計考證等等，不花錢先學習，我們在這里等你波!