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代扣代繳的增值稅賬務怎么處理

發(fā)布時間:2020-06-10 10:38來源:會計教練

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代扣代繳的增值稅賬務怎么處理呢?有許多的會計從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容,下面小編整理了關于代扣代繳的增值稅賬務處理內(nèi)容,包括支付費用時以及繳稅時兩個部分,希望可以幫助到你。

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問:公司支付一筆設計費,代扣代繳了增值稅,應該如何做賬務處理?

答:

賬務處理參考如下:

支付費用時:

借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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