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已付款未拿到發(fā)票的會(huì)計(jì)處理怎么做?作為財(cái)務(wù)人員，你一定遇到過(guò)款項(xiàng)已付清，但是發(fā)票還沒(méi)有到的情況吧?你知道該怎么對(duì)此進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?這篇文章小編就針對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了整理，教大家如何使用“預(yù)付賬款”科目。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文吧，希望對(duì)你們有幫助。

已付款未拿到發(fā)票的會(huì)計(jì)處理怎么做?作為財(cái)務(wù)人員，你一定遇到過(guò)款項(xiàng)已付清，但是發(fā)票還沒(méi)有到的情況吧?你知道該怎么對(duì)此進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?這篇文章小編就針對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了整理，教大家如何使用“預(yù)付賬款”科目。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文吧，希望對(duì)你們有幫助。

已付款但是未拿到發(fā)票會(huì)計(jì)怎么做賬?

答：可以作為預(yù)付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷(xiāo)預(yù)付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項(xiàng),未收到發(fā)票:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發(fā)票后,沖銷(xiāo)預(yù)付款,并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用:

(1)若該款項(xiàng)屬于企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān),如咨詢(xún)費(fèi)等,計(jì)入管理費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)付賬款

(2)若該款項(xiàng)用于購(gòu)買(mǎi)原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:

借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:預(yù)付賬款

適用預(yù)付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購(gòu)物資時(shí),根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額,借記"物資采購(gòu)"或"原材料"、"庫(kù)存商品"等科目,按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,按應(yīng)付金額,貸記"預(yù)付賬款"科目.

3、補(bǔ)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項(xiàng),借記"銀行存款"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目.

好了，關(guān)于已付款未拿到發(fā)票的會(huì)計(jì)處理怎么做這樣的，會(huì)計(jì)是一項(xiàng)需要實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的的工作，對(duì)于沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)而想要從事會(huì)計(jì)工作的人來(lái)說(shuō)，怎樣才能快速掌握這些會(huì)計(jì)實(shí)操專(zhuān)業(yè)知識(shí)?掃描下方微信，添加會(huì)計(jì)教練老師，讓您快速學(xué)會(huì)做賬報(bào)稅，還等什么呢?快快加入我們吧。